將小規(guī)模納稅人期間購買的車輛對(duì)外轉(zhuǎn)讓如何繳納增值稅

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來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2023/09/08 12:09:29　字體：大小

問：一般納稅人企業(yè)將小規(guī)模納稅人期間購買的車輛對(duì)外轉(zhuǎn)讓如何繳納增值稅？

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)增值稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第1號(hào)）規(guī)定，自2012年2月1日起，增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，屬于以下兩種情形的，可按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅，同時(shí)不得開具增值稅專用發(fā)票：

一、納稅人購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)。

二、增值稅一般納稅人發(fā)生按簡易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅征收率有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第36號(hào)）規(guī)定，自2014年7月1日起，將《國家稅務(wù)總局關(guān)于一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)增值稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第1號(hào)）中“可按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅”，修改為“可按簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅”。

根據(jù)上述規(guī)定，一般納稅人企業(yè)將小規(guī)模納稅人期間購買的車輛對(duì)外轉(zhuǎn)讓，可按簡易辦法依3%征收率減按2%計(jì)算繳納增值稅。

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