發(fā)票上的稅額與實(shí)際交稅的差額部分如何做賬務(wù)處理

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2022/03/15 11:50:35　字體：大小

問

房開企業(yè)按9%開具銷售發(fā)票，增值稅申報的時候是差額納稅，發(fā)票上的稅額與實(shí)際交稅的差額部分如何做賬務(wù)處理？

參考《關(guān)于印發(fā)<增值稅會計處理規(guī)定>的通知》（財會[2016]22號）規(guī)定，增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。其中“銷項稅額抵減”專欄，記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額。

您說的情況，應(yīng)該按照允許抵扣的稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）”，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”。

答

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