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11月有留抵，可以抵扣10月的應納稅額嗎

來源: 正保會計網校 編輯：qizhenzhen 2022/02/18 10:04:45　字體：大 小

問

一般納稅人緩繳2021年10月份的增值稅，實際繳納時，因為11月有留抵，可以抵扣10月的應納稅額嗎？

國家稅務總局公告2021年第30號《關于制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納2021年第四季度部分稅費有關事項的公告》第四條規(guī)定“符合本公告規(guī)定條件的制造業(yè)中小微企業(yè)，在依法辦理納稅申報后，制造業(yè)中型企業(yè)可以延緩繳納本公告第三條規(guī)定的各項稅費金額的50%，制造業(yè)小微企業(yè)可以延緩繳納本公告第三條規(guī)定的全部稅費。延緩的期限為3個月。延緩期限屆滿，納稅人應依法繳納緩繳的稅費?！?/p>

所以，2021年10月申報的應納稅額緩稅期限到期后，按10月的原申報表的應納稅額繳納。

答

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