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轉為小規(guī)模納稅人后，留抵的進項稅額是否需要做轉出

來源: 正保會計網校 編輯：qizhenzhen 2021/01/07 11:38:34　字體：大 小

【問題】

一般納稅人企業(yè)申請轉為小規(guī)模納稅人后，一般納稅人時期末留抵的進項稅額是否需要做轉出？

【答案】

《國家稅務總局關于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第18號）第四條規(guī)定，轉登記納稅人尚未申報抵扣的進項稅額以及轉登記日當期的期末留抵稅額，計入“應交稅費—待抵扣進項稅額”核算。

根據(jù)上述規(guī)定，一般納稅人企業(yè)申請轉為小規(guī)模納稅人后，一般納稅人時期末留抵的進項稅額不需要做轉出。

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