已預(yù)收貨款，設(shè)備生產(chǎn)工期超過1年的是否需要補(bǔ)繳增值稅

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2019/06/24 16:41:43　字體：大小

　　【問題】

　　我們銷售煤氣爐并提供安裝，去年9月預(yù)收了一部分貨款，估計(jì)設(shè)備生產(chǎn)加工的工期超過1年，當(dāng)時沒有交增值稅，現(xiàn)在稅務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)讓補(bǔ)繳增值稅，是否有依據(jù)？

　　【答案】

　　參考《增值稅暫行條例》第十九條增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間：

（一）發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天

《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十八條條例第十九條第一款第（一）項(xiàng)規(guī)定的收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，按銷售結(jié)算方式的不同，具體為：

（四）采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。

成為會員可享受以下服務(wù)：
1.答疑全天候　　　　2.團(tuán)隊(duì)人員成長基金　　　　3.會員資料　　　　4.會員期刊
　　5.定制內(nèi)訓(xùn)　　　　　6.財(cái)稅新政直播解讀　　　　7.網(wǎng)絡(luò)課程暢聽 立即成為會員>>

更多會員內(nèi)容，請查看>>

財(cái)務(wù)人都在看的：

·[干貨]深化增值稅改革——稅率調(diào)整，注意這些！

·[風(fēng)險(xiǎn)]提示！高新技術(shù)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)大！如何管控涉稅風(fēng)險(xiǎn)？

·[梳理]契稅優(yōu)惠 | 土地劃轉(zhuǎn)？這三點(diǎn)您了解一下?！

·[實(shí)務(wù)]分期付款購買固定資產(chǎn)的會計(jì)與稅務(wù)處理

·[關(guān)注]旅客運(yùn)輸與道路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票抵扣大不同

【我要糾錯】責(zé)任編輯：qzz

上一篇：房地產(chǎn)企業(yè)未按規(guī)定期限預(yù)交土地增值稅，稅...

下一篇：公司新購的汽車，支付的車輛購置稅和上牌費(fèi)...