借款給持有股份的公司使用,我公司出具利息分割單可否扣除
【問題】
我公司將從銀行借款的一部分200萬元給我公司持有20%股份的A公司使用,A公司向我公司支付銀行貸款利息,我公司不給A公司開具發(fā)票,A公司依據(jù)我公司出具的利息分割單稅前扣除可以嗎?
【答案】
國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告(國家稅務(wù)總局公告2018年第28號)第九條規(guī)定, 企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項目屬于增值稅應(yīng)稅項目(以下簡稱“應(yīng)稅項目”)的,對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人,其支出以發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機關(guān)代開的發(fā)票)作為稅前扣除憑證。
您公司向A公司收取借款利息,根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知 附件:1.營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號)附:銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋的規(guī)定,屬于貸款服務(wù),即屬于增值稅應(yīng)稅項目,您公司收取利息時應(yīng)該給A公司開具發(fā)票,A公司依據(jù)利息發(fā)票在稅前扣除。
A公司不能依據(jù)您公司出具的利息分割單在稅前扣除。
財務(wù)人都在看:
·增值稅差額納稅,計算銷項稅時如何享受進(jìn)項稅額加計抵減
·匯算清繳前取得2018年的費用發(fā)票,可以稅前扣除嗎
·企業(yè)虧損發(fā)生的公益性捐贈納稅調(diào)增后還可以繼續(xù)稅前扣除嗎
·機器設(shè)備器具500萬以下一次性稅前扣除是針對所有行業(yè)的嗎
·簡易計稅項目為主營業(yè)務(wù)取得旅客運輸服務(wù)增值稅專票可否抵扣
實務(wù)指南
距11月報稅開始還有 天 |
|
新政解讀 | 納稅輔導(dǎo) |
答疑精華 | 財經(jīng)法規(guī) |
直播課程 | 會計準(zhǔn)則 |