本月開具11%的工程發(fā)票，怎么填報增值稅申報表

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2018/06/08 09:56:07　字體：大小

　　【問題】

　　本月開具11%的工程發(fā)票，怎么填報增值稅申報表？

　　【答案】

　　應(yīng)在附件1中的《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）中的第4b欄項目名稱為“10%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”欄填報。

　　法規(guī)依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第17號）

　　一、將《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第19號）附件1中的《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)）中的第1欄、第2欄、第4a欄、第4b欄項目名稱分別調(diào)整為“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“16%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”“10%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“10%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”。本公告施行后，納稅人申報適用17%、11%的原增值稅稅率應(yīng)稅項目時，按照申報表調(diào)整前后的對應(yīng)關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次。

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