健康險個稅優(yōu)惠辦法出臺 采用萬能險減輕看病壓力

個人稅收優(yōu)惠型健康保險相關(guān)辦法正式出爐，政策紅利正在不斷釋放。據(jù)保監(jiān)會網(wǎng)站消息，近日，保監(jiān)會發(fā)布《個人稅收優(yōu)惠型健康保險業(yè)務(wù)管理暫行辦法》(下稱“辦法”)，對個人稅優(yōu)健康保險業(yè)務(wù)的經(jīng)營條件提出明確要求的同時，也明確了個人稅優(yōu)健康保險產(chǎn)品管理原則，對享受稅收優(yōu)惠的商業(yè)健康保險產(chǎn)品做了明確規(guī)定。

采用萬能險方式 設(shè)個人賬戶擴大保障人群覆蓋面

辦法規(guī)定，個人稅優(yōu)健康保險產(chǎn)品采取萬能險方式，包含醫(yī)療保險和個人賬戶積累兩項責(zé)任。醫(yī)療保險應(yīng)當(dāng)與基本醫(yī)保、補充醫(yī)療保險相銜接，用于補償被保險人在經(jīng)基本醫(yī)保、補充醫(yī)療保險補償后自負的醫(yī)療費用。被保險人的醫(yī)療費用不得重復(fù)報銷。

個人賬戶積累僅可用于退休后購買商業(yè)健康保險（如長期護理保險等）和個人自負醫(yī)療費用支出。

對此，保監(jiān)會人身保險監(jiān)管部主任袁序成表示，產(chǎn)品之所以采取萬能險方式，是強調(diào)以市場化的手段，對醫(yī)療費用進行補償，真正滿足不同年齡段老百姓的需求，同時又與基本醫(yī)療保險、大病保險等社保項目配合，形成多層次的醫(yī)療保障體系，有利于健康險充當(dāng)基本醫(yī)療保障基礎(chǔ)的重要補充，從而減輕大眾的看病壓力。

據(jù)悉，對設(shè)置個人賬戶的考慮，一方面是有利于吸引更多的年輕人投保，以使更多人享受到國家的優(yōu)惠政策；另一方面，可以為被保險人積累一筆醫(yī)療費用，以減輕被保險人退休后的醫(yī)療負擔(dān)。

此外，試點產(chǎn)品為何僅次于醫(yī)療保險，保監(jiān)會在答記者問時表示，首先，醫(yī)療保險是以醫(yī)療行為的發(fā)生為給付條件的險種，保險公司作為支付方，可以通過醫(yī)療保險介入到醫(yī)療行為的管控中，切實發(fā)揮保險公司的優(yōu)勢，規(guī)范醫(yī)療行為，降低不合理的醫(yī)療費用，真正參與到醫(yī)改進程中。其次，當(dāng)前，人民群眾排在第一位的保險保障需求就是醫(yī)療保險，且醫(yī)療保險的賠付概率比其他健康險要高，在試點期間，有利于滿足最廣大人民群眾的保障需求，從而有利于試點的順利推進。

產(chǎn)品是個人稅優(yōu)健康保險業(yè)務(wù)的關(guān)鍵。辦法規(guī)定保險公司應(yīng)按照長期健康保險要求經(jīng)營個人稅優(yōu)健康保險，不得因被保險人既往病史拒保，并保證續(xù)保。“不得拒保”的規(guī)定突破了商業(yè)健康保險的一般規(guī)則，主要有以下幾個原因：一是基于公平性，因為國家的稅收優(yōu)惠政策是針對所有納稅人的，也就是說只要是納稅人，都可以購買個人稅優(yōu)健康保險產(chǎn)品，保險公司不能拒保；二是基于行業(yè)主動承擔(dān)社會責(zé)任，國家給予保險業(yè)稅收優(yōu)惠政策，實際上是將一定的財政收入讓渡給保險業(yè)，保險業(yè)應(yīng)主動承擔(dān)起減輕醫(yī)療負擔(dān)、服務(wù)醫(yī)改的社會責(zé)任，做到應(yīng)保盡保。

辦法指出，個人稅優(yōu)健康保險產(chǎn)品設(shè)計應(yīng)遵循保障為主、合理定價、微利經(jīng)營原則。保險公司開發(fā)的個人稅優(yōu)健康保險產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)標(biāo)注“個人稅優(yōu)健康保險”字樣，報中國保監(jiān)會審批。

個人稅憂健康險保額不得低于20萬元可帶病投保

辦法對個人稅優(yōu)健康保險產(chǎn)品的保險金額設(shè)置了門檻。即醫(yī)療保險的保險金額不得低于20萬元人民幣。對首次帶病投保的，可以適當(dāng)降低保險金額。值得注意的是，醫(yī)療保險不得設(shè)置免賠額。

醫(yī)療保險的保險金額不得低于20萬元人民幣。對首次帶病投保的，可以適當(dāng)降低保險金額。醫(yī)療保險不得設(shè)置免賠額。被保險人符合保險合同約定的醫(yī)療費用的自付比例不得高于10%。

賠付率方面，辦法規(guī)定，醫(yī)療保險簡單賠付率不得低于80%。醫(yī)療保險簡單賠付率低于80%的，差額部分返還到所有被保險人的個人賬戶。

對此，保監(jiān)會相關(guān)部門負責(zé)人表示，保險公司可對不同的風(fēng)險主體設(shè)定不同的費率，個人稅優(yōu)健康險作為基本醫(yī)療、補充醫(yī)療的補充，風(fēng)險也可以得到更好的控制。賠付率不得低于80%，主要是為了督促保險公司加強賠付管理，做到應(yīng)賠盡賠，使被保險人最大程度上受益。

下一步：從三方面推動個人稅優(yōu)健康保險試點工作

作為保險業(yè)最期待的政策之一，商業(yè)健康險個稅優(yōu)惠路徑逐步明朗。今年5月6日的國務(wù)院常務(wù)會議決定，借鑒國際經(jīng)驗，開展個人所得稅優(yōu)惠政策試點，鼓勵購買適合大眾的綜合性商業(yè)健康保險。對個人購買這類保險的支出，允許在當(dāng)年按年均2400元的限額予以稅前扣除。

此后，財政部、國家稅務(wù)總局、保監(jiān)會等三部門聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于開展商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點工作的通知》提出，為確保商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點平穩(wěn)實施，選取北京、上海、天津和重慶四個直轄市全市試點，各省、自治區(qū)分別選擇一個人口規(guī)模較大且具有較高綜合管理能力的試點城市。

那么，下一步如何推動個人稅優(yōu)健康保險試點工作？

相關(guān)負責(zé)人表示，保監(jiān)會將從以下幾個方面推動個人稅優(yōu)健康保險試點工作：一是繼續(xù)加強與財政部、國家稅務(wù)總局的溝通、協(xié)調(diào)，以三部門名義印發(fā)通知，明確試點開始的時間、試點城市、經(jīng)審批后的試點產(chǎn)品等，共同推進全國的試點工作；二是繼續(xù)指導(dǎo)行業(yè)加快推進稅優(yōu)健康保險信息平臺、業(yè)務(wù)流程等工作，為試點的順利開展做好各項準(zhǔn)備；三是試點推開后，將加強市場監(jiān)管，及時查處違法違規(guī)行為，維護市場秩序，推動試點的有序、健康開展。