5月會(huì)員直播：個(gè)人所得稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理與籌劃技巧

【課程背景】

2017年1月，國(guó)家開(kāi)始對(duì)高凈值人士帳戶(hù)進(jìn)行調(diào)查是什么含義？有何目的？工資薪金個(gè)人所得稅計(jì)算時(shí)各項(xiàng)津補(bǔ)貼的扣除標(biāo)準(zhǔn)是多少？哪些項(xiàng)目允許在企業(yè)所得稅稅前扣除？哪些項(xiàng)目從應(yīng)付職工福利費(fèi)中扣除？不同的股權(quán)激勵(lì)方式下個(gè)人所得稅納稅義務(wù)和納稅時(shí)間有什么不同和風(fēng)險(xiǎn)高發(fā)點(diǎn)？股權(quán)轉(zhuǎn)讓與稅收有著什么樣的關(guān)系?而股權(quán)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的個(gè)人所得稅納稅義務(wù)又要如何履行?從2014年起福利費(fèi)支出的項(xiàng)目怎樣轉(zhuǎn)化為工資總額中扣除？如何更好利用津、補(bǔ)貼的政策？如何解決稅務(wù)稽查中工資薪金項(xiàng)目存在的問(wèn)題？為什么企業(yè)的內(nèi)部證據(jù)很重要，它是稅務(wù)定案的重要依據(jù)，你缺少哪些制度？沒(méi)有就會(huì)被動(dòng)補(bǔ)稅。

本課程結(jié)合豐富案例，幫助企業(yè)處理好員工和股東個(gè)稅相關(guān)問(wèn)題，并務(wù)實(shí)地幫你解決制度層面上的缺陷，真正讓企業(yè)和員工實(shí)現(xiàn)雙贏(yíng)！

【課程名稱(chēng)】個(gè)人所得稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理與籌劃技巧

【課程形式】網(wǎng)絡(luò)直播

【上課時(shí)間】05月25日（周四 09:30～12:00 14:00～17:00）

【課程收費(fèi)】非會(huì)員800元（會(huì)員扣1次） 立即購(gòu)買(mǎi)>>

【面向?qū)W員】企業(yè)財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)主管、或勞資主管等。

【授課老師】

馮老師，稅務(wù)師，從事稅收工作23年，涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)5年多?，F(xiàn)任某資本運(yùn)營(yíng)咨詢(xún)有限公司法人代表、總經(jīng)理。側(cè)重于研究稅務(wù)律師解決涉稅爭(zhēng)議，依法保護(hù)納稅人合法權(quán)益問(wèn)題。5年多時(shí)間為涉稅單位依法節(jié)約稅款、滯納金、罰款4000余萬(wàn)元。

【課程大綱】

第一部分 高凈值人群的工資和個(gè)稅問(wèn)題

一、十二五期間：繼續(xù)加大高收入者個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)檢查（你們的行業(yè)是重點(diǎn)嗎？）

以發(fā)票報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用形式為職工發(fā)獎(jiǎng)金，稅務(wù)局早就關(guān)注上了，“發(fā)票奴”逃稅責(zé)任重大！

你知道不知道給國(guó)家繳多少稅就不知道自己掙多少錢(qián)的含義嗎？

二、高凈值人士將被調(diào)查

1.什么是高凈值人士

2.什么是CRS系統(tǒng)？

3.中國(guó)CRS行動(dòng)時(shí)間表？

4.未申報(bào)境外收入的法律后果

三、工資薪金支出主要問(wèn)題

1.各種保險(xiǎn)、津補(bǔ)貼超標(biāo)準(zhǔn)，未扣繳個(gè)稅，未調(diào)增所得額繳納企業(yè)所得稅；

2.虛列工資，為逃兩個(gè)所得稅；

3.隱匿工資，逃各種稅；

4.虛開(kāi)勞務(wù)發(fā)票套現(xiàn)，逃個(gè)稅等等

四、濫用工資表出了問(wèn)題你是怎么處理的？

【案例】某企業(yè)承攬業(yè)務(wù)后需要私下請(qǐng)其他單位的技術(shù)人員進(jìn)行安裝，三年來(lái)支付技術(shù)人員的費(fèi)用均以工資表的形式入賬，共計(jì)90多萬(wàn)元。稅務(wù)檢查后，擬決定由該企業(yè)補(bǔ)繳營(yíng)業(yè)稅等5.04萬(wàn)元，同時(shí)處以50%的罰款，并加收滯納金。對(duì)未按規(guī)定取得發(fā)票行為處2000元的罰款。

【問(wèn)題】這樣決定的錯(cuò)誤在哪里？如何做到交涉的結(jié)果沒(méi)有被處罰。

第二部分 個(gè)稅幾點(diǎn)常識(shí)

一、合理的工資問(wèn)題

財(cái)務(wù)和勞資部門(mén)應(yīng)備查哪些資料心中才有數(shù)？臨時(shí)用工應(yīng)準(zhǔn)備哪些資料？

二、2分鐘快速記憶稅率表的方法

三、工資薪金的認(rèn)定，勞務(wù)報(bào)酬的免征額仍為800元。公司聘用退休人員每月合同約定支付工資5000元，怎么操作的，干了兩年被查補(bǔ)了1.8萬(wàn)元的個(gè)人所得稅？查的就是你不知道。

四、個(gè)稅共11個(gè)征稅項(xiàng)目，同時(shí)取得其中若干項(xiàng)，如何（征）計(jì)稅？

五、殘疾員工優(yōu)惠政策要用足

六、個(gè)稅的策劃主要從哪里入手？

第三部分 個(gè)人所得稅的政策與企業(yè)所得稅稅前扣除

從規(guī)范的會(huì)計(jì)處理看，你知道工薪個(gè)稅的實(shí)際負(fù)擔(dān)人是誰(shuí)？

一、“三險(xiǎn)一金”政策

1.高收入單位住房公積金的標(biāo)準(zhǔn)怎樣把握？有的省規(guī)定住房公積金單位負(fù)擔(dān)15%和25%，你知道企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅應(yīng)如何處理嗎？

2.單位和個(gè)人負(fù)擔(dān)的部分是否可以互補(bǔ)？

二、生育保險(xiǎn)

公司負(fù)擔(dān)的比例是否可以協(xié)商？

三、企業(yè)年金及補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)

1.為什么有條件的單位要實(shí)行年金政策？

2.企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)和個(gè)人所得稅稅前扣除的標(biāo)準(zhǔn)是怎樣規(guī)定的？

3.財(cái)務(wù)人員應(yīng)怎樣處理年金的風(fēng)險(xiǎn)？（大額醫(yī)療保險(xiǎn)金可以免征個(gè)人所得稅嗎？）

四、住房補(bǔ)貼范圍與標(biāo)準(zhǔn)

1.為什么說(shuō)住房補(bǔ)貼幾乎名存實(shí)亡？會(huì)計(jì)處理要準(zhǔn)確使用摘要內(nèi)容。

2.如果你與稅務(wù)機(jī)關(guān)在是否交個(gè)稅上（包括其他稅收）產(chǎn)生爭(zhēng)議，結(jié)果總局后來(lái)下文明確應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅，交涉的結(jié)果不交稅你能說(shuō)出理由嗎？如果文件沒(méi)有表述執(zhí)行時(shí)間，怎樣理解解釋性的文件、新出臺(tái)的規(guī)定的執(zhí)行時(shí)間？

五、各項(xiàng)福利性補(bǔ)貼工資化的重要規(guī)定（新增）

【案例】檢查企業(yè)發(fā)現(xiàn)：公司沒(méi)有食堂，2014年共50名員工，工資表中以工資的形式發(fā)放：

①每位職工午餐補(bǔ)每月500元；②給職工每人每月300元的交通補(bǔ)；③職工每年3000元的采暖補(bǔ)貼。

公司14%的職工福利費(fèi)已足額使用。

上述三項(xiàng)補(bǔ)貼支出63萬(wàn)元要求調(diào)增所得額補(bǔ)繳企業(yè)所得稅15.75萬(wàn)元。你準(zhǔn)備好不補(bǔ)稅的證據(jù)了嗎？

六、各項(xiàng)補(bǔ)貼、津貼

1.差旅費(fèi)津貼：領(lǐng)取了差旅費(fèi)津貼，出差途中的就餐費(fèi)用為什么不能報(bào)銷(xiāo)？你們制訂的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否出格了？有參考的標(biāo)準(zhǔn)嗎？總局領(lǐng)導(dǎo)答復(fù)，以現(xiàn)金方式給出差人員發(fā)放交通費(fèi)、餐費(fèi)補(bǔ)貼應(yīng)征收個(gè)人所得稅，你是怎么理解的？為什么北京的答復(fù)合規(guī)？各種津貼標(biāo)準(zhǔn)把握的原則是什么？合同約定為外單位人員報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)可以嗎？借鑒某企業(yè)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)制度的亮點(diǎn)。

2.誤餐補(bǔ)助：怎樣把握人人有份就要繳納個(gè)人所得稅？

3.冬季取暖費(fèi)補(bǔ)貼：為什么有的地區(qū)每人每年發(fā)3500元也不用繳納個(gè)人所得稅？但可能要繳納企業(yè)所得稅？如果這項(xiàng)大額支出能從工資中列支該多好！這樣個(gè)稅還可以免嗎？

4.交通補(bǔ)貼，要關(guān)注政府對(duì)行政事業(yè)單位的相關(guān)規(guī)定。

5.通訊補(bǔ)貼，為什么通訊補(bǔ)貼的三種處理方式，我主張更換SIM卡信息的做法？

6.三項(xiàng)費(fèi)用發(fā)補(bǔ)貼問(wèn)題：要用好職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，為什么集團(tuán)公司有紅頭文件，但給職工報(bào)銷(xiāo)的學(xué)歷、學(xué)位教育費(fèi)用風(fēng)險(xiǎn)很大？

7.發(fā)放高檔工裝:為什么工裝費(fèi)用潛藏著被征收個(gè)稅的風(fēng)險(xiǎn)？一句“你們公司的著裝制度給我看看”，許多公司出了問(wèn)題。

8.防暑降溫費(fèi)，公務(wù)員防暑降溫費(fèi)取消后，企業(yè)是否還可以發(fā)？

9.免費(fèi)旅游:總局對(duì)旅游支出的開(kāi)支渠道是怎樣答復(fù)的？為什么過(guò)去稅務(wù)檢查不是事的現(xiàn)在要當(dāng)心？如贈(zèng)送禮品問(wèn)題。

10.獨(dú)生子女補(bǔ)貼。

11.托兒補(bǔ)助費(fèi)

第四部分 具體事項(xiàng)的謀劃

一、按季、半年考核，發(fā)放考核獎(jiǎng)時(shí)應(yīng)注意哪些問(wèn)題？怎樣做到即考核又不會(huì)多納稅？正確的另類(lèi)會(huì)計(jì)處理是怎樣降低個(gè)稅的？

二、高管＋股東：月薪酬與分紅要合理安排，你計(jì)算過(guò)即是股東又是高管月薪酬5000元與月薪酬55000元的區(qū)別嗎？這是個(gè)稅收籌劃問(wèn)題。

三、全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅要點(diǎn)

（一）全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅舉例，多發(fā)不一定多得。

（二）7個(gè)要點(diǎn)提示

1.除年終獎(jiǎng)外，其他獎(jiǎng)金如何計(jì)算納稅？

2.年終獎(jiǎng)發(fā)放的臨界點(diǎn)就是稅率表中級(jí)距上限的 ? 倍。

3.年終獎(jiǎng)計(jì)算個(gè)稅時(shí)要點(diǎn)。

4.新招員工當(dāng)年工作不足12個(gè)月的，發(fā)放的年終獎(jiǎng)怎樣計(jì)算？按9號(hào)文件辦。

5.年終獎(jiǎng)只有年終只能用一次嗎？

6.當(dāng)月工資不足3500元如何扣除？

7.關(guān)注年終獎(jiǎng)黑洞

（三）一分鐘學(xué)會(huì)，快速計(jì)算如何搭配年終獎(jiǎng)與月薪酬節(jié)稅的方法。

四、對(duì)支付高額傭金的風(fēng)險(xiǎn)防范

怎樣簽訂勞務(wù)合同？為什么要簽含稅的合同？

你考慮過(guò)“營(yíng)改增”后向個(gè)人支付的應(yīng)稅服務(wù)費(fèi)用，有多大風(fēng)險(xiǎn)嗎？當(dāng)?shù)囟惥謾z查時(shí)補(bǔ)稅成為定局。

天津地稅發(fā)文件，代開(kāi)票時(shí)不附征個(gè)稅，你知道這個(gè)文件全國(guó)都應(yīng)當(dāng)學(xué)習(xí)的偉大意義嗎？你的責(zé)任大了嗎？

第五部分 兩個(gè)典型案例的警示

一、套票現(xiàn)象潛藏著巨大風(fēng)險(xiǎn)

目前一些單位成為“發(fā)票奴”，從稅務(wù)機(jī)關(guān)套票，目的是為了少繳工資薪金個(gè)人所得稅，當(dāng)心偷（逃）稅的后果。

二、職工旅游費(fèi)分拆記賬，須合并計(jì)算扣繳個(gè)稅：會(huì)計(jì)人員要參與決策，事先謀劃，業(yè)務(wù)過(guò)程決定稅收。如果用所謂“會(huì)計(jì)技巧”來(lái)處理，你就要為“聰明”付出代價(jià)！

第六部分 一封舉報(bào)信的啟示

一、老板和財(cái)務(wù)人員都需要安全；

二、企業(yè)逃稅時(shí)間越長(zhǎng)留下的隱患越大。