5月會員直播：個人所得稅涉稅風險管理與籌劃技巧

【課程背景】

2017年1月，國家開始對高凈值人士帳戶進行調(diào)查是什么含義？有何目的？工資薪金個人所得稅計算時各項津補貼的扣除標準是多少？哪些項目允許在企業(yè)所得稅稅前扣除？哪些項目從應付職工福利費中扣除？不同的股權(quán)激勵方式下個人所得稅納稅義務和納稅時間有什么不同和風險高發(fā)點？股權(quán)轉(zhuǎn)讓與稅收有著什么樣的關(guān)系?而股權(quán)轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的個人所得稅納稅義務又要如何履行?從2014年起福利費支出的項目怎樣轉(zhuǎn)化為工資總額中扣除？如何更好利用津、補貼的政策？如何解決稅務稽查中工資薪金項目存在的問題？為什么企業(yè)的內(nèi)部證據(jù)很重要，它是稅務定案的重要依據(jù)，你缺少哪些制度？沒有就會被動補稅。

本課程結(jié)合豐富案例，幫助企業(yè)處理好員工和股東個稅相關(guān)問題，并務實地幫你解決制度層面上的缺陷，真正讓企業(yè)和員工實現(xiàn)雙贏！

【課程名稱】個人所得稅涉稅風險管理與籌劃技巧

【課程形式】網(wǎng)絡直播

【上課時間】05月25日（周四 09:30～12:00 14:00～17:00）

【課程收費】非會員800元（會員扣1次） 立即購買>>

【面向?qū)W員】企業(yè)財務經(jīng)理、稅務經(jīng)理、稅務主管、或勞資主管等。

【授課老師】

馮老師，稅務師，從事稅收工作23年，涉稅專業(yè)服務5年多。現(xiàn)任某資本運營咨詢有限公司法人代表、總經(jīng)理。側(cè)重于研究稅務律師解決涉稅爭議，依法保護納稅人合法權(quán)益問題。5年多時間為涉稅單位依法節(jié)約稅款、滯納金、罰款4000余萬元。

【課程大綱】

第一部分 高凈值人群的工資和個稅問題

一、十二五期間：繼續(xù)加大高收入者個人所得稅的專項檢查（你們的行業(yè)是重點嗎？）

以發(fā)票報銷費用形式為職工發(fā)獎金，稅務局早就關(guān)注上了，“發(fā)票奴”逃稅責任重大！

你知道不知道給國家繳多少稅就不知道自己掙多少錢的含義嗎？

二、高凈值人士將被調(diào)查

1.什么是高凈值人士

2.什么是CRS系統(tǒng)？

3.中國CRS行動時間表？

4.未申報境外收入的法律后果

三、工資薪金支出主要問題

1.各種保險、津補貼超標準，未扣繳個稅，未調(diào)增所得額繳納企業(yè)所得稅；

2.虛列工資，為逃兩個所得稅；

3.隱匿工資，逃各種稅；

4.虛開勞務發(fā)票套現(xiàn)，逃個稅等等

四、濫用工資表出了問題你是怎么處理的？

【案例】某企業(yè)承攬業(yè)務后需要私下請其他單位的技術(shù)人員進行安裝，三年來支付技術(shù)人員的費用均以工資表的形式入賬，共計90多萬元。稅務檢查后，擬決定由該企業(yè)補繳營業(yè)稅等5.04萬元，同時處以50%的罰款，并加收滯納金。對未按規(guī)定取得發(fā)票行為處2000元的罰款。

【問題】這樣決定的錯誤在哪里？如何做到交涉的結(jié)果沒有被處罰。

第二部分 個稅幾點常識

一、合理的工資問題

財務和勞資部門應備查哪些資料心中才有數(shù)？臨時用工應準備哪些資料？

二、2分鐘快速記憶稅率表的方法

三、工資薪金的認定，勞務報酬的免征額仍為800元。公司聘用退休人員每月合同約定支付工資5000元，怎么操作的，干了兩年被查補了1.8萬元的個人所得稅？查的就是你不知道。

四、個稅共11個征稅項目，同時取得其中若干項，如何（征）計稅？

五、殘疾員工優(yōu)惠政策要用足

六、個稅的策劃主要從哪里入手？

第三部分 個人所得稅的政策與企業(yè)所得稅稅前扣除

從規(guī)范的會計處理看，你知道工薪個稅的實際負擔人是誰？

一、“三險一金”政策

1.高收入單位住房公積金的標準怎樣把握？有的省規(guī)定住房公積金單位負擔15%和25%，你知道企業(yè)所得稅和個人所得稅應如何處理嗎？

2.單位和個人負擔的部分是否可以互補？

二、生育保險

公司負擔的比例是否可以協(xié)商？

三、企業(yè)年金及補充醫(yī)療保險

1.為什么有條件的單位要實行年金政策？

2.企業(yè)所得稅稅前扣除標準和個人所得稅稅前扣除的標準是怎樣規(guī)定的？

3.財務人員應怎樣處理年金的風險？（大額醫(yī)療保險金可以免征個人所得稅嗎？）

四、住房補貼范圍與標準

1.為什么說住房補貼幾乎名存實亡？會計處理要準確使用摘要內(nèi)容。

2.如果你與稅務機關(guān)在是否交個稅上（包括其他稅收）產(chǎn)生爭議，結(jié)果總局后來下文明確應當繳納個人所得稅，交涉的結(jié)果不交稅你能說出理由嗎？如果文件沒有表述執(zhí)行時間，怎樣理解解釋性的文件、新出臺的規(guī)定的執(zhí)行時間？

五、各項福利性補貼工資化的重要規(guī)定（新增）

【案例】檢查企業(yè)發(fā)現(xiàn)：公司沒有食堂，2014年共50名員工，工資表中以工資的形式發(fā)放：

①每位職工午餐補每月500元；②給職工每人每月300元的交通補；③職工每年3000元的采暖補貼。

公司14%的職工福利費已足額使用。

上述三項補貼支出63萬元要求調(diào)增所得額補繳企業(yè)所得稅15.75萬元。你準備好不補稅的證據(jù)了嗎？

六、各項補貼、津貼

1.差旅費津貼：領(lǐng)取了差旅費津貼，出差途中的就餐費用為什么不能報銷？你們制訂的差旅費標準是否出格了？有參考的標準嗎？總局領(lǐng)導答復，以現(xiàn)金方式給出差人員發(fā)放交通費、餐費補貼應征收個人所得稅，你是怎么理解的？為什么北京的答復合規(guī)？各種津貼標準把握的原則是什么？合同約定為外單位人員報銷差旅費可以嗎？借鑒某企業(yè)差旅費報銷制度的亮點。

2.誤餐補助：怎樣把握人人有份就要繳納個人所得稅？

3.冬季取暖費補貼：為什么有的地區(qū)每人每年發(fā)3500元也不用繳納個人所得稅？但可能要繳納企業(yè)所得稅？如果這項大額支出能從工資中列支該多好！這樣個稅還可以免嗎？

4.交通補貼，要關(guān)注政府對行政事業(yè)單位的相關(guān)規(guī)定。

5.通訊補貼，為什么通訊補貼的三種處理方式，我主張更換SIM卡信息的做法？

6.三項費用發(fā)補貼問題：要用好職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費，為什么集團公司有紅頭文件，但給職工報銷的學歷、學位教育費用風險很大？

7.發(fā)放高檔工裝:為什么工裝費用潛藏著被征收個稅的風險？一句“你們公司的著裝制度給我看看”，許多公司出了問題。

8.防暑降溫費，公務員防暑降溫費取消后，企業(yè)是否還可以發(fā)？

9.免費旅游:總局對旅游支出的開支渠道是怎樣答復的？為什么過去稅務檢查不是事的現(xiàn)在要當心？如贈送禮品問題。

10.獨生子女補貼。

11.托兒補助費

第四部分 具體事項的謀劃

一、按季、半年考核，發(fā)放考核獎時應注意哪些問題？怎樣做到即考核又不會多納稅？正確的另類會計處理是怎樣降低個稅的？

二、高管＋股東：月薪酬與分紅要合理安排，你計算過即是股東又是高管月薪酬5000元與月薪酬55000元的區(qū)別嗎？這是個稅收籌劃問題。

三、全年一次性獎金的計稅要點

（一）全年一次性獎金計稅舉例，多發(fā)不一定多得。

（二）7個要點提示

1.除年終獎外，其他獎金如何計算納稅？

2.年終獎發(fā)放的臨界點就是稅率表中級距上限的 ? 倍。

3.年終獎計算個稅時要點。

4.新招員工當年工作不足12個月的，發(fā)放的年終獎怎樣計算？按9號文件辦。

5.年終獎只有年終只能用一次嗎？

6.當月工資不足3500元如何扣除？

7.關(guān)注年終獎黑洞

（三）一分鐘學會，快速計算如何搭配年終獎與月薪酬節(jié)稅的方法。

四、對支付高額傭金的風險防范

怎樣簽訂勞務合同？為什么要簽含稅的合同？

你考慮過“營改增”后向個人支付的應稅服務費用，有多大風險嗎？當?shù)囟惥謾z查時補稅成為定局。

天津地稅發(fā)文件，代開票時不附征個稅，你知道這個文件全國都應當學習的偉大意義嗎？你的責任大了嗎？

第五部分 兩個典型案例的警示

一、套票現(xiàn)象潛藏著巨大風險

目前一些單位成為“發(fā)票奴”，從稅務機關(guān)套票，目的是為了少繳工資薪金個人所得稅，當心偷（逃）稅的后果。

二、職工旅游費分拆記賬，須合并計算扣繳個稅：會計人員要參與決策，事先謀劃，業(yè)務過程決定稅收。如果用所謂“會計技巧”來處理，你就要為“聰明”付出代價！

第六部分 一封舉報信的啟示

一、老板和財務人員都需要安全；

二、企業(yè)逃稅時間越長留下的隱患越大。