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應收與預付款項審計程序
一、應收賬款
1、獲取或編制應收賬款賬齡明細表，并進行明細賬、總賬、報表核對；
2、選取樣本發(fā)詢證函并完成替代程序/追加程序；
3、考慮壞賬準備提取的充分性；
4、考慮執(zhí)行截止性測試；
5、考慮重分類。
二、其他應收款
1、獲取或編制其他應收款賬齡明細表，并進行明細賬、總賬、報表三核對；
2、復核年末余額及本年發(fā)生額合理性；
3、選取樣本發(fā)詢證函并完成替代程序/追加程序；
4、考慮壞賬準備提取的充分性；
5、考慮重分類。
三、預付賬款
1、獲取或編制預付賬款賬齡明細表，并進行明細賬、總賬、報表三核對；
2、復核年末余額及本年發(fā)生額合理性；
3、選取樣本發(fā)詢證函并完成替代程序/追加程序；
4、考慮壞賬準備提取的充分性；
5、考慮重分類。
【我要糾錯】 責任編輯：雨非
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