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庫存現(xiàn)金的清查是通過實地盤點的方法,確定庫存現(xiàn)金的實存數(shù),再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進行核對,以查明盈虧情況。庫存現(xiàn)金的盤點,應(yīng)由清查人員會同現(xiàn)金出納人員共同負責(zé)。
盤點前,出納人員應(yīng)先將現(xiàn)金收、付款憑證全部登記入賬,并結(jié)出余額;盤點時,出納人員必須在場,現(xiàn)金應(yīng)逐張清點,如發(fā)現(xiàn)盤盈、盈虧,必須會同出納人員核實清楚。
盤點時,除查明賬實是否相符外,還要查明有無違反現(xiàn)金管理制度規(guī)定,有無以“白條”抵充現(xiàn)金,現(xiàn)金庫存有否超過銀行核定的限額,有無坐支現(xiàn)金等。
盤點結(jié)束后,應(yīng)根據(jù)盤點結(jié)果,填制“庫存現(xiàn)金盤點報告表”,并由檢查人員和出納人員簽名或蓋章。此表具有雙重性質(zhì),即是盤存單又是賬存實存對比表,既是反映現(xiàn)金實存數(shù)調(diào)整賬簿記錄的重要原始憑證,也是分析賬實發(fā)生差異原因,明確經(jīng)濟責(zé)任的依據(jù)。
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