如何加大財(cái)務(wù)管理的調(diào)控力度

來源: 中國審計(jì)網(wǎng) 編輯： 2009/09/09 09:44:01　　字體：大小

　　企業(yè)要營造適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)需要的資金管理體制，加大財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個(gè)領(lǐng)域的調(diào)控力度，在提高資金營運(yùn)效益的過程中實(shí)施以財(cái)務(wù)管理為中心的管理體系。

　　完善資金投入效益保證機(jī)制，加強(qiáng)資金的源頭控制。

　　考慮貨幣時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，準(zhǔn)確比較投資回報(bào)率和籌資成本率，充分考慮企業(yè)償債能力，足夠籌集所需資金。增進(jìn)銀企合作關(guān)系，開辟新的融資渠道，企業(yè)籌集資金用于固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)遵守國家產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)規(guī)劃、自有資本比例及其他規(guī)定。企業(yè)籌集資金，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定核算和使用，并誠信履行合同，依法接受監(jiān)督。加大財(cái)務(wù)監(jiān)督，跟蹤考核資金使用效果。

　　優(yōu)化資金約束機(jī)制，抓好資金的結(jié)構(gòu)管理。

　　企業(yè)對(duì)內(nèi)加強(qiáng)生產(chǎn)經(jīng)營的調(diào)研，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金運(yùn)行中的問題，主動(dòng)參與企業(yè)投資項(xiàng)目的預(yù)算、論證、分析和成本測(cè)算，同時(shí)廣泛收集外部信息，研究市場(chǎng)，積極應(yīng)對(duì)變化的金融政策，減少資金風(fēng)險(xiǎn)。運(yùn)用財(cái)務(wù)倒算辦法確定最佳購存點(diǎn)上的資金結(jié)構(gòu)，改變財(cái)務(wù)部門坐等貨款回籠的被動(dòng)狀況，加大對(duì)資金運(yùn)籌的調(diào)控力度，扭轉(zhuǎn)資金配置上的不合理現(xiàn)象，適時(shí)實(shí)施戰(zhàn)略性的資金結(jié)構(gòu)調(diào)整。抓好資金的流程管理，完善內(nèi)部資金統(tǒng)管形式，使用資金模擬銀行（或企業(yè)財(cái)務(wù)中心）結(jié)算，拓展資金成本的核算內(nèi)容，本著“節(jié)約、合理”的原則，保持合理的籌資結(jié)構(gòu)，適度負(fù)債；規(guī)范企業(yè)融資行為，克服重商品信用輕資金信用現(xiàn)象，保持良好的融資信譽(yù)，形成“借—還—借”的良性態(tài)勢(shì)。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)與收益均衡等原則和經(jīng)營需要，確定合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，并實(shí)施資產(chǎn)結(jié)構(gòu)動(dòng)態(tài)管理。

　　企業(yè)建立內(nèi)部資金調(diào)度控制制度，明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序，統(tǒng)一籌集、使用和管理資金。企業(yè)支付、調(diào)度資金，按照內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定，依據(jù)有效合同、合法憑證，辦理相關(guān)手續(xù)。

　　構(gòu)筑資金補(bǔ)償積累機(jī)制，抓好資金的后續(xù)管理。

　　監(jiān)控企業(yè)資金分流，防止過多分流非生產(chǎn)性支出方面；認(rèn)真實(shí)施資本保全制度，監(jiān)督管理好資本金；制定合理的稅后利潤(rùn)分配政策，盡可能用于企業(yè)擴(kuò)大再生產(chǎn)，促進(jìn)企業(yè)自我滾動(dòng)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)增值。

責(zé)任編輯：文會(huì)計(jì)

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