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對外投資的管理
第一條 企業(yè)的對外投資按投資回收期的長短可分為短期投資和長期投資。
短期投資，是指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過1年(含1年)的投資，包括股票、債券、基金等。
長期投資，是指除短期投資以外的投資，包括持有時間準備超過1年(不含1年)的各種股權性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準備隨時變現(xiàn)的債券、長期債權投資和其他長期投資。
長期投資應當單獨進行核算，并在資產(chǎn)負債表中單列項目反映。
對外投資管理的基本目標為：以最小的投資風險獲得最大的投資收益。
第二條 公司對外投資的審批權限：
長期投資一律由總經(jīng)理審定(遠期由戰(zhàn)略投資委員會審定)，報董事會批準。
第三條 進行投資前應成立投資項目管理小組。
管理小組應由總經(jīng)辦、財務部、法律顧問(中遠期包括戰(zhàn)略投資部)等相關人員組成。
第四條 公司對外進行長期投資應遵守國家的法律、法規(guī)，但投資總額不得超過公司凈資產(chǎn)的50%。
第五條 為了有效利用公司內(nèi)部的閑置資金，提高公司收益水平，可以進行短期投資，但只能投資于風險小的項目，不得進行股票買賣。
短期投資總額不得超過公司凈資產(chǎn)的10%.
進行投資前必須提交投資申請報告，按照審批權限經(jīng)主管財務的副總經(jīng)理或公司總經(jīng)理批準后方可執(zhí)行.
第六條 公司在進行長期投資之前，應由投資項目小組進行投資立項的前期調(diào)查和可行性研究，包括投資環(huán)境、投資機會、投資收益和投資風險的分析。
對每一個投資項目方案，均應編制預期現(xiàn)金流量表，通過考核以下指標，篩選出最佳投資方案：
1. 投資方案的凈現(xiàn)值
2. 投資方案的內(nèi)部報酬率
3. 投資方案的回收期
投資項目小組應將投資項目可行性研究報告報送公司總經(jīng)理審批后實施。公司章程規(guī)定需報經(jīng)公司董事會的，經(jīng)董事會討論后，由董事長簽字生效。
第七條 計財部應定期編制投資效益分析表，對投資項目負責人進行考核， 據(jù)此對投資項目負責人進行獎懲。
企業(yè)應當于每年年度終了，對各項投資進行全面檢查，并根據(jù)謹慎性原則的要求，合理地預計各項投資可能發(fā)生的損失，對可能發(fā)生的各項投資損失計提減值準備。
責任編輯：文會計
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