建造合同核算的流程

來源: 讀者上傳編輯： 2010/05/19 11:27:25　　字體：大小

　　一、成立組織機構

　　成立由經(jīng)營計劃、勞資、物資、設備、施工技術、統(tǒng)計、財務和審計等部門人員參與的建造合同工作協(xié)調小組。該小組承擔建造合同收入、預計總成本、完工進度的確定。

　　二、合同總收入的確定

　　經(jīng)營計劃部門根據(jù)所簽合同確定的初始合同收入，以及業(yè)主認可的合同變更、獎勵和索賠等收入，從而計算確定建造合同總收入。

　　初始合同收入是指與業(yè)主簽訂的合同中確定的合同總金額扣除其他計入合同金額但由業(yè)主掌握使用的部分。如合同條款中明確規(guī)定的降造費以及工程集團公司分配任務按規(guī)定收取的總包費用等。

　　若合同項目沒有明確的包價，要遵從謹慎性原則，合理地確定合同總收入，相關的收入預計數(shù)據(jù)應報上級主管部門審核批準。

　　三、驗工計價及工程價款結算情況

　　經(jīng)營計劃部門根據(jù)合同項目驗工計價情況，確定業(yè)主認可的驗工計價金額。其中，不包括自行驗工計價金額；財務部門根據(jù)合同項目結算情況，做相關賬務處理。

　　四、建造合同未來成本的測算

　　1、施工技術部門，提供合同各分項工程施工未來所要發(fā)生的用工數(shù)量、材料品種和數(shù)量、機械種類和臺班數(shù)量；

　　2、勞資部門，根據(jù)施工技術部門提供的合同項目施工過程中所需要的用工數(shù)量編制項目的直接人工費預算（包括作業(yè)工人工資支出預算及民工工資支出預算），根據(jù)預計的項目管理人員數(shù)量、工資收入水平、合同工期等計算編制管理人員工資支出預算并及時將這些工費預算提供給財務部門以便確認預計合同總成本；

　　3、物資供應部門，根據(jù)施工技術部門提供的合同項目施工過程中所需要的材料品種和數(shù)量，詳細調查當?shù)馗鞣N材料的供應價格，編制材料價目表并據(jù)此編制項目的直接材料費預算提供給財務部門；

　　4、設備管理部門，按照施工技術部門提供的合同項目施工過程中所需要的機械種類和臺班數(shù)量，根據(jù)施工機械配置、機械使用狀況及臺班消耗定額結合當?shù)仉娏?、燃油料價格、工日單價、實際折舊情況、預計修理支出等分析機械費用開支，確定臺班單價并編制機械使用費預算提供給財務部門；

　　5、財務部門，根據(jù)工資預算表按國家規(guī)定的標準預測未來計提的職工福利費；根據(jù)施工人員數(shù)量、合同工期編制辦公費、差旅費、折舊費、修理費、管理工具用具等間接性費用的開支預算。

　　根據(jù)相關業(yè)務部門提供的預算資料，計算確定合同項目未來成本，并報經(jīng)理辦公會議批準。

　　五、將上述相關數(shù)據(jù)填入“建造合同核算表”，完成工程施工項目的期末核算。

建造合同核算表
單位名稱：　　　　　　　　　　　　　　編表日期：2006年12月31日