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備考信息
1、采購原材料入庫:坑木、皮柴、棵子、炸藥等
借:原材料:——坑木
——皮柴
——棵子
——炸藥
貸:庫存現金、銀行存款
2、原材料的出庫:(根據每月匯總數處理:上月結存+本月購進—月末結存=本月消耗)
借:生產成本——原煤——制造費用——坑木
——皮柴
——棵子
——炸藥
貸:原材料——坑木
——皮柴
——棵子
——炸藥
3、原煤生產過程中的 工資、折舊費用、(水)電
(1)記提工資:
借:生產成本——原煤——直接人工
管理費用
貸:應付職工薪酬
發(fā)放工資:
借:應付職工薪酬
貸:庫存現金
?。?)記提折舊:
借:生產成本——原煤——制造費用——折舊費用
貸:累計折舊
?。?)水電費用:
借:生產成本——制造費用——水電費
貸:庫存現金 (若有預提:貸:預提費用——水電費)
4、原煤入庫:(根據本月匯總出煤數量)
借:庫存商品——原煤
貸:生產成本——原煤——直接人工
——制造費用
5、原煤銷售:
借:庫存現金
貸:主營業(yè)務收入——原煤(X /1.06)
應交稅費——應交增值稅 (0.6*X)
注:上述計算是針對小規(guī)模納稅企業(yè)的,其中變量X 是該原煤的實際銷售額
6、結轉銷售成本:
借:主營業(yè)務成本——原煤
貸:庫存商品——原煤
7、稅金的計算:
(1)增值稅:
增值稅=收款 / 1.06 *0.6
?。?)資源稅:
借:營業(yè)稅金及附加——資源稅
貸:應交稅費——資源稅
(3)城建稅:
城建稅=增值稅 * 7%
教育費及附加=增值稅 * 3%
借:營業(yè)稅金及附加——城建稅
——教育費及附加
貸:應交稅費——城建稅
其他應付款——教育費及附加
?。?)工會經費、職工教育經費、應付福利費;
應付福利費=工資總額*14%
職工教育經費=工資總額*1.5%
工會經費=工資總額*2%
借:生產成本——原煤——直接人工
管理費用——職工教育經費
——工會經費
貸:應付職工薪酬——福利費
——職工教育經費
——工會經費
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