主管崗工作流程

來源: 編輯： 2009/07/15 15:17:38　　字體：大小

　　（一）月末結(jié)轉(zhuǎn)及提取相關(guān)稅金

　　1、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月地方小稅

　　查詢當(dāng)月應(yīng)交稅金各地方小稅的明細(xì)賬——→將當(dāng)月地方小稅中存在借方發(fā)生額的金額作記錄——→編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄將其轉(zhuǎn)平

　　借：管理費(fèi)用——房產(chǎn)稅\土地使用稅\車船稅

　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅\應(yīng)交土地使用稅\應(yīng)交車船稅

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月增值稅

　?。?）結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月增值稅

　　查詢當(dāng)月應(yīng)交稅金中應(yīng)交增值稅的明細(xì)賬——→將當(dāng)月應(yīng)交增值稅的各子科目發(fā)生額作記錄——→編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄將其轉(zhuǎn)出

　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額

　　　　　　　　——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出多交增值稅

　　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額

　　　　　　　　　——應(yīng)交增值稅——已交稅金——本年數(shù)

　　　　　　　　　——應(yīng)交增值稅——已交稅金——出口交稅

　　　　　　　　　——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　?。?）轉(zhuǎn)出當(dāng)月未交或多交的增值稅

　　根據(jù)當(dāng)月應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅各明細(xì)賬計(jì)算出其貸方余額同借方余額的差額——→編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄將差額轉(zhuǎn)出

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　或如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出多交增值稅

　　3、計(jì)提當(dāng)月主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

　　查詢以及計(jì)算出當(dāng)月增值稅額的應(yīng)交數(shù)和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——→根據(jù)國(guó)家以及地方稅收政策計(jì)算出各稅費(fèi)金額——→根據(jù)計(jì)算出的金額編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

　　　　　其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育附加

　　4、如若計(jì)提當(dāng)月所得稅

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　（二）復(fù)核會(huì)計(jì)憑證

　　將出納崗傳來的涉及現(xiàn)金的憑證以及所有核算崗傳來的不涉及現(xiàn)金的憑證統(tǒng)一進(jìn)行逐個(gè)復(fù)核——→發(fā)現(xiàn)有編制會(huì)計(jì)憑證出現(xiàn)差錯(cuò)的情況——→提請(qǐng)各核算崗改正（其中出現(xiàn)的異常差錯(cuò)應(yīng)先征求相關(guān)負(fù)責(zé)人的意見后才能予以改正）——→將憑證中含有需要抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣聯(lián)或運(yùn)輸發(fā)票抽出并在發(fā)票右上角寫上該稅票的月份及憑證號(hào)——→傳稅務(wù)崗驗(yàn)票以及編制抵扣聯(lián)清單——→將已復(fù)核的會(huì)計(jì)憑證按憑證號(hào)順序清理整齊

　　（三）編制以及出具會(huì)計(jì)報(bào)表

　　將所有已經(jīng)過人工復(fù)核的會(huì)計(jì)憑證在微機(jī)的賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行逐個(gè)復(fù)核——→將所有賬務(wù)系統(tǒng)中已經(jīng)復(fù)核的憑證進(jìn)行電腦記賬——→通過微機(jī)中的賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行所有結(jié)轉(zhuǎn)憑證的生存——→復(fù)核所有已生成的結(jié)轉(zhuǎn)憑證看其是否正確——→對(duì)已核準(zhǔn)無誤的結(jié)轉(zhuǎn)憑證進(jìn)行電腦記賬——→出具會(huì)計(jì)報(bào)表——→交由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審定——→審定無誤后將其復(fù)印若干份——→填寫用章審批單到檔案室請(qǐng)章后蓋公司蓋——→再蓋上“法定代表人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人”三章——→將要上傳到總公司財(cái)務(wù)部——→再將會(huì)計(jì)報(bào)表下發(fā)給其他各相關(guān)部門和單位并要求在發(fā)文簽收本上簽下接收人的姓名和日期

　　注：實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的集團(tuán)企業(yè)一般按上面的流程步驟。如果還是手工記賬的企業(yè)或是沒有總、分公司的企業(yè)則沒有將數(shù)據(jù)輸入電腦以及上傳總公司財(cái)務(wù)部這一說的。

　　（四）編制以及出具會(huì)計(jì)報(bào)表附注

　　將各核算崗提供的相關(guān)資料收齊——→編制會(huì)計(jì)報(bào)表附注——→復(fù)印——→在財(cái)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部下發(fā)

　　（五）編制快報(bào)

　　按照總公司財(cái)務(wù)部下發(fā)的快報(bào)要求先編制表樣——→再逐個(gè)查詢賬務(wù)系統(tǒng)中當(dāng)月的各所需科目余額填制報(bào)表——→交副部長(zhǎng)審查——→將審定無誤的快報(bào)打印——→再傳真到總公司財(cái)務(wù)部

　　注：一般每月的快報(bào)應(yīng)在當(dāng)月最后一天下班前予以傳出。

　?。┚幹曝?cái)務(wù)分析報(bào)告

　　每季末待財(cái)務(wù)報(bào)表出具之后向相關(guān)核算崗收集財(cái)務(wù)分析報(bào)告所需資料和信息——→編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告——→交相關(guān)負(fù)責(zé)人審查——→將審定后的財(cái)務(wù)分析報(bào)各打印——→復(fù)印若干份——→向負(fù)責(zé)人請(qǐng)示后下發(fā)相關(guān)人員

　　注：一般來說，3月和9月為季度財(cái)務(wù)分析。6月和12月為半年和年度財(cái)務(wù)分析；每季的財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)在下月的20日之前出具，出具后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定無誤才能予以下發(fā)。

　　（七）編制現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)表

　　每季度過后應(yīng)將上季度編制的現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)表與資金實(shí)際發(fā)生數(shù)予以核對(duì)——→從微機(jī)的賬務(wù)系統(tǒng)中逐個(gè)查詢經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)各自的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出明細(xì)——→并編制上季度預(yù)測(cè)數(shù)與實(shí)際發(fā)生數(shù)對(duì)比分析表——→再根據(jù)下一季度的資金使用計(jì)劃和經(jīng)營(yíng)規(guī)劃編制下一季度的現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)表——→交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審查——→將審定后的現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)表打印——→復(fù)印若干份——→請(qǐng)章后下發(fā)相關(guān)人員

　　注：一般來說，現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)表應(yīng)在下一季度開始月份的25日之前出具，出具后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定無誤才能予以下發(fā)。

　　（八）收集員工考核資料

　　當(dāng)月月初將員工月度考核表下發(fā)給財(cái)務(wù)部各員工——→督促其填寫當(dāng)月的工作計(jì)劃——→當(dāng)月完后督促其填寫當(dāng)月的工作小結(jié)——→將小結(jié)收齊——→交相關(guān)負(fù)責(zé)人考核

　　注：一般來說，員工月度考核表應(yīng)在下一個(gè)月上旬收齊。

　　（九）管理性工作

　　1、嚴(yán)格按國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策、會(huì)計(jì)制度，復(fù)核會(huì)計(jì)憑證，保證會(huì)計(jì)核算質(zhì)量。

　　2、在制定內(nèi)部會(huì)計(jì)核算以及財(cái)務(wù)管理制度的方面提出創(chuàng)建性建議。

　　3、協(xié)助財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作，統(tǒng)一規(guī)范財(cái)務(wù)行為。

　　4、協(xié)助財(cái)負(fù)責(zé)人有效實(shí)施對(duì)各會(huì)計(jì)崗位的考核，以及公正客觀地完成各會(huì)計(jì)崗位的監(jiān)交工作。

　　5、不定期組織成本核算小組或各會(huì)計(jì)核算崗位的經(jīng)驗(yàn)交流以及業(yè)務(wù)溝通等小型的座談會(huì)，不定期組織旨在提高財(cái)務(wù)管理核算的工作檢查及經(jīng)驗(yàn)交流。

　　6、妥善管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部日常的瑣碎小事。

　　7、積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。