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關(guān)于完善稅收考核指標(biāo)體系 實(shí)行專業(yè)化環(huán)節(jié)管理---對(duì)我國(guó)稅收管理問(wèn)題的思考

來(lái)源: 徐立群 編輯: 2010/09/25 18:57:17  字體:

  論文關(guān)鍵詞:稅收考核;專業(yè)化管理;考核指標(biāo)

  論文摘要:面對(duì)“收入中心說(shuō)”給稅收管理帶來(lái)的負(fù)面效應(yīng)、征管質(zhì)量考核中指標(biāo)體系不夠完善以及納稅中報(bào)方式陳舊,稅源監(jiān)控管理弱化,公平原則無(wú)法在稅務(wù)管理中得以體現(xiàn)等問(wèn)題,如何進(jìn)一步完善稅收考核指標(biāo)體系,實(shí)行專業(yè)化環(huán)節(jié)管理,是稅收管理實(shí)踐中亟待解決的一個(gè)課題。

  要建立起一個(gè)適應(yīng)信息時(shí)代要求,符合“WTO”運(yùn)行規(guī)則,具有中國(guó)特色的科學(xué)、嚴(yán)密、規(guī)范、高效的稅收管理體系,就必須要淡化稅收收入計(jì)劃任務(wù)管理,強(qiáng)化稅收管理質(zhì)量考核,實(shí)現(xiàn)信息化支持下的專業(yè)化分工、流程化操作、環(huán)節(jié)化管理,推進(jìn)依法治稅。本文將就如何改進(jìn)我國(guó)稅收管理工作作一初步的探討:

  一、完善稅收收入任務(wù)管理,逐步建立淡出機(jī)制

  “WTO”運(yùn)行規(guī)則,要求稅收注重體現(xiàn)一種“公平”與“中性”原則,強(qiáng)化依法行政,淡化稅收收人指標(biāo)考核,正確處理好稅收收入計(jì)劃任務(wù)與“依法治稅”的關(guān)系,可采取以下改進(jìn)措施:

  1.增強(qiáng)稅收收入計(jì)劃的科學(xué)性。在確保稅收收入計(jì)劃任務(wù)時(shí),要緊密結(jié)合經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的變化,科學(xué)預(yù)測(cè)稅源,改變現(xiàn)行的“基數(shù)增長(zhǎng)法”,以市場(chǎng)資源的優(yōu)化配置為原則,根據(jù)稅收收入的增長(zhǎng)與GDP增長(zhǎng)的相關(guān)關(guān)系,將GDP指標(biāo)作參考,運(yùn)用彈性系數(shù)法和稅收負(fù)擔(dān)率法,來(lái)科學(xué)合理地編制稅收計(jì)劃指標(biāo)。

  2.改變現(xiàn)行稅收計(jì)劃考核辦法,實(shí)現(xiàn)稅收計(jì)劃數(shù)量考核逐步向稅收征管質(zhì)量考核的轉(zhuǎn)變,把是否依法治稅作為一項(xiàng)主要的考核內(nèi)容。

  3.避免稅收任務(wù)下達(dá)時(shí)的層層加碼,國(guó)家在下達(dá)稅收計(jì)劃任務(wù)時(shí),應(yīng)考慮了各種相關(guān)因素,應(yīng)將其指標(biāo)作為各級(jí)地方政府的參考性的指導(dǎo)性指標(biāo),盡量避免地方政府脫離實(shí)際,層層加碼,造成更多的負(fù)效應(yīng)。

  二、健全稅收質(zhì)量考核體系,實(shí)行全面質(zhì)量考核

  順應(yīng)依法治稅和信息時(shí)代的要求,現(xiàn)階段必須健全和完善稅收征管質(zhì)量考核,實(shí)行全面質(zhì)量管理,主要應(yīng)采取以下幾點(diǎn)措施:

  1.增加考核指標(biāo),擴(kuò)大考核范圍,應(yīng)制定屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)職權(quán)范圍內(nèi),經(jīng)過(guò)主觀努力可以達(dá)到的考核指標(biāo),如:增設(shè)“征管檔案管理合格率”“執(zhí)法程序規(guī)范率”“執(zhí)法準(zhǔn)確率”,變“稅務(wù)登記率”為“稅務(wù)登記準(zhǔn)確率”和“未登記處罰率”,改“申報(bào)率”考核為“申報(bào)準(zhǔn)確率”及“未申報(bào)處罰率”考核。

  2.簡(jiǎn)化考核辦法,細(xì)化指標(biāo)口徑,規(guī)范指標(biāo)臺(tái)帳。要對(duì)各考核指標(biāo)的取數(shù)口徑進(jìn)一步細(xì)化,并在此基礎(chǔ)上進(jìn)行統(tǒng)一,以體現(xiàn)一致與公平,同時(shí)根據(jù)各指標(biāo)的不同,設(shè)計(jì)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)化考核指標(biāo)明細(xì)臺(tái)帳,便于考核時(shí)的人為操作,提高考核剛性,考核宜采取日常登記臺(tái)帳,季度生成指標(biāo),年度上級(jí)檢查的辦法。

  3.提高各類數(shù)據(jù)采集與考核指標(biāo)生成的科技含量,逐步形成信息技術(shù)條件下有效的考核指標(biāo)體系,科學(xué)的指標(biāo)考核辦法,公平的考核激勵(lì)機(jī)制,制定嚴(yán)格的執(zhí)法責(zé)任追究制度,把征管質(zhì)量考核與目標(biāo)責(zé)任制考核結(jié)合起來(lái)。

  三、充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)。推進(jìn)征管方式改革,實(shí)現(xiàn)稅收管理的信息化與社會(huì)化

  目前,我國(guó)稅收征管方式與國(guó)際發(fā)達(dá)國(guó)家相比還較落后,稅收征管大多以手工操作為主,手工操作的缺陷就是成本高、效率低、稅收流失嚴(yán)重。借鑒國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),結(jié)合我國(guó)目前稅收管理實(shí)際,筆者認(rèn)為:在我國(guó),應(yīng)加快應(yīng)用信息化技術(shù),建立一套功能齊全信息共享的稅務(wù)管理信息系統(tǒng),大力探索推行各級(jí)征收單位征管數(shù)據(jù)庫(kù)的集中,在市(地)范圍內(nèi)建立起集中統(tǒng)一的征管數(shù)據(jù)庫(kù),為稅務(wù)機(jī)關(guān)異地征收、納稅人異地申報(bào)納稅創(chuàng)造條件,從而便于獲取和掌握全面、正確的信息,實(shí)現(xiàn)正確決策,提高稅收政策實(shí)施的水準(zhǔn)和質(zhì)量。同時(shí),在納稅人和稅務(wù)機(jī)關(guān)雙方,應(yīng)加快辦稅和管稅手段、方式的改革進(jìn)程。即與納稅人、金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行了三方計(jì)算機(jī)聯(lián)網(wǎng)并通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)和電話中繼線,在有條件的企業(yè)中推行了網(wǎng)上辦稅并對(duì)規(guī)模較小、不具備網(wǎng)上辦稅的企業(yè)甚至個(gè)體納稅人中推行Ic卡申報(bào)、軟盤申報(bào)和電話語(yǔ)音辦稅等多元化申報(bào)方式,使企業(yè)和個(gè)體戶只要上網(wǎng)、通過(guò)磁卡或撥打辦稅電話便完成申報(bào)、繳稅、政策咨詢、涉稅舉報(bào)等項(xiàng)事宜,開展多元化的申報(bào)方式,給納稅人辦稅極大方便,不僅可簡(jiǎn)化辦稅程序,降低辦稅成本,而且使申報(bào)審核、稅款征收、受理咨詢等大量事務(wù)性工作,全部由計(jì)算機(jī)進(jìn)行處理,減輕了稅務(wù)人員的工作量,也實(shí)現(xiàn)集中征收,極大地提高了稅收管理效率。

  四、專業(yè)化分工、流程化操作、環(huán)節(jié)化管理。建立科學(xué)的征管運(yùn)行機(jī)制,實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理的科學(xué)化與法制化

  科學(xué)的征管機(jī)制能否正常運(yùn)行。先進(jìn)的征管手段能否有效利用,關(guān)鍵要看是否有完善的征管制度作保證。隨著稅收征管的發(fā)展,征管手段、方式、方法的變化,應(yīng)按照總局“集中征收、分類管理、一級(jí)稽查”總體要求,建立分工清晰、職責(zé)明確、運(yùn)行高效、協(xié)調(diào)配合的組織體系,適應(yīng)信息化管理的要求,實(shí)行專業(yè)化分工,流程化操作,環(huán)節(jié)化管理,將整個(gè)稅收管理工作劃分為監(jiān)控管理和稅務(wù)稽查兩大系列,將監(jiān)控管理工作劃分為采集服務(wù)、納稅評(píng)估和稅收監(jiān)控三個(gè)環(huán)節(jié),按環(huán)節(jié)設(shè)置崗位,實(shí)行有效的環(huán)節(jié)化管理,即采集服務(wù)環(huán)節(jié)主要辦理登記、發(fā)票、征收及政策宣傳、咨詢等項(xiàng)辦稅服務(wù)工作,并為其他環(huán)節(jié)的征管工作采集各項(xiàng)稅源、管理、征收信息,提供基礎(chǔ)資料依據(jù);評(píng)估分析環(huán)節(jié)主要負(fù)責(zé)結(jié)合納稅人的申報(bào)資料,對(duì)采集服務(wù)環(huán)節(jié)提供的各項(xiàng)涉稅信息進(jìn)行評(píng)估分析,進(jìn)而確定出重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象。

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