股份制商業(yè)銀行內控機制，是股份制商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營目標，對各項經(jīng)營活動進行組織、制約、考核、調節(jié)的總稱。內部控制的主要目標是有效地控制和化解風險，確保各項業(yè)務持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展。有效的內控機制是確保股份制商業(yè)銀行穩(wěn)健經(jīng)營的前提，是防范金融風險的第一道防線。其中幾個關鍵問題直接影響到內部控制制度的成效。

　　一、員工的行為是股份制商業(yè)銀行內部控制的主體

　　股份制商業(yè)銀行內部控制最關鍵的因素是人。

　　建立股份制商業(yè)銀行內部控制必須遵守以人為本的原則，即各項內控活動都應以調動人的主觀能動性為根本。各項內控制度的制定、內控標準的確定、內控效果的計量和內控制度的執(zhí)行終歸都必須以人為中心設計。

　　（一）員工的素質。股份制商業(yè)銀行員工素質的高低，直接影響到各項業(yè)務處理的質量，高素質的員工不僅是內部控制發(fā)揮作用的基礎，而且可以彌補內部控制制度的不足。隨著金融創(chuàng)新業(yè)務不斷增多，服務領域不斷拓展，股份制商業(yè)銀行內控隊伍的建設越來越重要。內控隊伍的建設須注意以下問題：既要有熟悉會計結算業(yè)務的人員，也要有熟悉其他業(yè)務的人員，特別是精通各項金融業(yè)務的人員。

　　既要有熟悉傳統(tǒng)金融業(yè)務的人員，也要有熟悉新興金融業(yè)務的人員。大多數(shù)股份制商業(yè)銀行在建立內控隊伍之初，把具有豐富經(jīng)驗的老同志充實到內控崗位上，盡管這些同志對傳統(tǒng)業(yè)務精通，但隨著不斷創(chuàng)新的金融實踐，新興金融業(yè)務日新月異地發(fā)展，僅憑過去的經(jīng)驗已遠遠不能適應新知識、新技術、新業(yè)務不斷推廣的需要。既要有熟悉傳統(tǒng)操作技術的人員，也要有熟悉新興業(yè)務操作技術的人員，特別是能夠熟練運用計算機的人員。既要有懂國內金融業(yè)務的人員，也要有懂國際金融業(yè)務的人員。國際金融業(yè)務的快速發(fā)展，已對內控隊伍提出了更高的要求，內控人員應有國際金融理論和實踐知識的準備，以勝任股份制商業(yè)銀行國際業(yè)務拓展的需要。

　　（二）內控工作人員的選拔與使用。有針對性地采取積極有效措施，造就一支政治過硬、業(yè)務精湛、技術全面、智能互補的內控隊伍成為當前加強內控制度建設的中心議題。1.擇優(yōu)錄用。內控人員的錄用應堅持理論與實踐相結合的原則、國內金融業(yè)務與國際金融業(yè)務人才相統(tǒng)一的原則、操作型與管理型人才相匹配的原則、傳統(tǒng)業(yè)務與新業(yè)務相兼顧的原則。同時，按照各種不同崗位的工作技能要求，向系統(tǒng)內或系統(tǒng)外公開招聘各類專業(yè)人才，通過定崗與公開招聘的辦法既可以改變內控隊伍力量單薄的現(xiàn)狀，又塑造了一批起點高、知識和技能互補的內控專業(yè)人才，從而為保證內控措施執(zhí)行打下基礎。2.員工培訓。高素質的員工固然可從人才市場上取得，但如果長期得不到培訓，他們的知識會老化、素質會降低，內部控制的功效得不到充分地發(fā)揮。因此針對內控員工素質要求高的特點，應有目的的在以下幾個方面對員工進行培訓。一是加強政策形勢教育和職業(yè)道德強化訓練，確保內控隊伍廉潔高效地開展工作。二是開展短期培訓和業(yè)余培訓相結合的辦法，逐步夯實內控人員的理論水平。三是實行崗位輪換，這不僅是培養(yǎng)、鍛煉中層管理人員和培養(yǎng)員工全面發(fā)展的手段，而且是堵塞崗位工作中的漏洞和隱患的重要措施。四是保證基本功訓練，規(guī)章制度、新知識的學習不間斷，狠抓員工新崗位培訓和上崗考核。五是建立對員工的定期考核制度。

　　3.“人盡其才”，這是內控干部在使用上必須遵守的一項最基本的原則，充分發(fā)揮每個內控人員在內控中的作用，將有利于內控效率的提高。

　?。ㄈ嗔Φ闹坪狻ａ槍嗔χ坪庵写嬖诘膯栴}，要做好以下幾項工作：1.完善決策層面的制衡機制。股份制商業(yè)銀行領導要堅持分工負責制、民主制基礎上的行長負責制。2.提高業(yè)務主管部門對規(guī)章制度垂直管理的權威性。明確規(guī)定其管理的基本原則，各部門不得隨意變通，不能越權行使。規(guī)定各級業(yè)務主管部門對屬于本職管轄范圍的重大原則問題必須堅持原則，如遇疑難問題應及時向上級業(yè)務主管部門請示報告，否則要對不良后果負連帶責任。3.推行決策失誤責任制度，以此促進各級行長提高決策能力，減少決策失誤，防止金融風險。

　　二、稽查評價是股份制商業(yè)銀行內控的重要落實機制

　　稽查評價是向股份制商業(yè)銀行內控中樞提供反饋的通道和使內控中樞得到真實信息的重要來源。一個內部控制系統(tǒng)運行的狀況如何，運行質量怎樣，需要進行稽核和不斷修正。

　　（一）過程稽核。股份制商業(yè)銀行的稽核部門是內控制度的檢查和評價部門。由于股份制商業(yè)銀行經(jīng)營風險具有多發(fā)性、連帶性與易擴散性等特點，決定了股份制商業(yè)銀行的內部控制必須努力做到事前防范、事中控制和事后稽核檢查三個階段共同進行。特別是稽核時機要經(jīng)常在業(yè)務活動中進行，以使稽核工作能真正滲透到業(yè)務活動的全過程。

　　（二）結果評價。綜合評價的基本方法有兩種：一種是健全性評價，另一種是符合性評價。對于內控結果的評價，還應聘請一些社會中介組織如信用評級機構、會計師事務所、審計師事務所對股份制商業(yè)銀行內控制度的建設和執(zhí)行情況進行評價。除此之外，股份制商業(yè)銀行內部控制還應充分發(fā)揮社會監(jiān)督和內部員工監(jiān)督的作用。如建立公開投訴電話、定期不定期征求客戶意見或建議，以綜合評價股份制商業(yè)銀行內部控制制度的健全與完善。另外，還應對股份制商業(yè)銀行內控制度建設的成本與收益進行綜合評價，以確定股份制商業(yè)銀行內控執(zhí)行的效益性。

　?。ㄈ┘皶r調整。通過對股份制商業(yè)銀行內部控制的檢查評價及在業(yè)務開拓過程中發(fā)現(xiàn)的不合理制度或制度上出現(xiàn)的空白點應及時做出調整。簡單的控制可能只涉及到指出并糾正某一具體問題，而充分的內部控制則可能包括重新修訂目標、制訂新目標、調整組織機構、改善人員配備以及在領導方法上做出重大改變等。

　　總之，隨著我國市場經(jīng)濟體制的日益健全，股份制商業(yè)銀行的競爭將愈演愈烈。作為股份制商業(yè)銀行，要想在市場競爭中站穩(wěn)腳跟，除了加大市場營銷力度，占取市場份額，獲取利潤外，還必須重視風險管理， 加強內部控制制度建設，使控制活動寓于管理活動之中，成為銀行日常工作不可分割的一部分，從而避免風險的發(fā)生。