隨著我國加入WTO，企業(yè)面臨的壓力越來越大，我國企業(yè)要更好的適應(yīng)國際范圍內(nèi)競爭的需要，必須加快企業(yè)信息化進(jìn)程來提高我國企業(yè)國際競爭力和管理水平。而企業(yè)管理的核心是財務(wù)管理。大力推進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理信息化，積極探索企業(yè)資金集中統(tǒng)一管理的有效途徑，是當(dāng)前加強企業(yè)管理，深化企業(yè)改革，規(guī)范建立現(xiàn)代企業(yè)制度過程中一項非常重要的工作。

　　信息化對企業(yè)管理方式的影響

　　企業(yè)信息化就是通過技術(shù)來提高企業(yè)的管理水平，企業(yè)信息化可以理解為三層含義：數(shù)據(jù)的信息化，企業(yè)把原始的信息，即庫存信息、銷售憑證、費用憑證、采購憑證都以一定的數(shù)據(jù)格式錄入到計算機里，以數(shù)字的形式保存起來，滿足隨時查詢的需要；流程的信息化，即把企業(yè)已經(jīng)規(guī)范的一些流程以軟件程序的方式固化下來，使得流程所涉及崗位員工的工作更加規(guī)范高效，減少人為控制和“拍腦袋”的管理行為，同時提升客戶滿意度；決策的信息化，即通過對原始數(shù)據(jù)進(jìn)行科學(xué)的加工處理，將企業(yè)的資金流、物流、智力流匯集成企業(yè)的信息流，運用一定的計算模型，產(chǎn)生相應(yīng)的管理決策信息，指導(dǎo)企業(yè)的經(jīng)營和決策。這個層面是信息化的最高層次。它可以對企業(yè)進(jìn)行連續(xù)的實時監(jiān)控和快速的調(diào)整反映，保證企業(yè)運行在正常的軌道上。

　　從三個層面可以看出，推進(jìn)企業(yè)信息化，不僅需要提高硬件水平，還需要我們從傳統(tǒng)的管理思想向集中式的管理思想的轉(zhuǎn)變，所謂集中式管理就是借助現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)通信技術(shù)，建立企業(yè)決策完善的數(shù)據(jù)體系和信息共享機制，從而在戰(zhàn)略上實行集中監(jiān)控，整合所有資源。集中式管理旨在幫助集團(tuán)企業(yè)有效消除地域壁壘，建立一種扁平化的組織結(jié)構(gòu)，有利于企業(yè)內(nèi)部實現(xiàn)信息的有效溝通和快速反饋，從而真正發(fā)揮集團(tuán)企業(yè)的規(guī)模優(yōu)勢。

　　財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，它通過價值形態(tài)對企業(yè)資金運轉(zhuǎn)的一項綜合性的管理，滲透和貫穿于企業(yè)一切經(jīng)濟(jì)活動之中。企業(yè)資金的籌集、使用和分配，都與財務(wù)管理有關(guān)；企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、進(jìn)、銷、調(diào)、存每一環(huán)節(jié)都離不開財務(wù)的反映和調(diào)控。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)核算、財務(wù)監(jiān)督，更是企業(yè)內(nèi)部管理的中樞。企業(yè)財務(wù)管理要實現(xiàn)權(quán)利的集中監(jiān)控、資源的集中配置、信息的集中共享，必須有三個條件：企業(yè)運作的所有環(huán)節(jié)必須與財務(wù)是緊密聯(lián)系的；企業(yè)運作的所有過程狀態(tài)都必須實時反映到財務(wù)上；財務(wù)結(jié)果必須盡快反饋到企業(yè)各級管理者，使其能夠迅速反應(yīng)，改善業(yè)務(wù)或管理，提高績效。然而這樣的條件如果沒有信息化手段的支撐，沒有完善的數(shù)據(jù)共享機制是難以做到的。

　　集中式管理方式下的財務(wù)管理

　　20世紀(jì)90年代中后期開始，為了確立競爭優(yōu)勢，各國企業(yè)更加關(guān)注進(jìn)入市場的時間、產(chǎn)品的質(zhì)量、服務(wù)的水平和運營成本的降低，企業(yè)不僅需要合理規(guī)劃和運用自身各項資源，還需將經(jīng)營環(huán)境的各方面，如客戶、供應(yīng)商、分銷商和代理網(wǎng)絡(luò)、各地制造工廠和庫存等的經(jīng)營資源緊密結(jié)合起來，形成供應(yīng)鏈，并準(zhǔn)確及時地反映各方的動態(tài)信息，監(jiān)控經(jīng)營成本和資金流向，提高企業(yè)對市場反應(yīng)的靈活性和財務(wù)效率。這種趨勢對財務(wù)管理系統(tǒng)的挑戰(zhàn)則體現(xiàn)在：對全球市場信息的快速反饋；在降低各類經(jīng)營成本和縮短產(chǎn)品進(jìn)入市場的周期間尋求平衡；提高對企業(yè)內(nèi)部其他部門和外部組織的財務(wù)管理水平；提供更豐富的戰(zhàn)略性財務(wù)信息；更強的財務(wù)分析和決策支持能力。在這種新的環(huán)境下，集中式財務(wù)管理是一種行之有效的方法，也是企業(yè)財務(wù)管理發(fā)展的必然趨勢。

　　集中式財務(wù)管理的系統(tǒng)構(gòu)成

　　集中式財務(wù)管理系統(tǒng)包括三個子系統(tǒng)：財務(wù)業(yè)務(wù)處理子系統(tǒng)、財務(wù)管理信息子系統(tǒng)和財務(wù)決策支持子系統(tǒng)。

　　財務(wù)業(yè)務(wù)處理子系統(tǒng)

　　該子系統(tǒng)包括日常資金的核算與監(jiān)控子系統(tǒng)、流動資金計劃與管理系統(tǒng)、投資和預(yù)算決策子系統(tǒng)、資本營運管理子系統(tǒng)、以供應(yīng)鏈為基礎(chǔ)的價值流管理系統(tǒng)等。各業(yè)務(wù)子系統(tǒng)主要用于柜臺業(yè)務(wù)和日常事務(wù)的處理，它的功能是使財務(wù)業(yè)務(wù)手工處理自動化，具有迅速準(zhǔn)確，大批量處理信息的能力，產(chǎn)生大量的原始的共享信息。

　　財務(wù)管理信息子系統(tǒng)

　　該子系統(tǒng)一般是以會計信息系統(tǒng)和財務(wù)業(yè)務(wù)子系統(tǒng)為基礎(chǔ)的，通過對財務(wù)信息的收集、傳輸、存儲、加工，為財務(wù)管理部門提供信息服務(wù)，為領(lǐng)導(dǎo)者提供輔助決策服務(wù)。它具有兩種職能：對財務(wù)和經(jīng)營業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)收集和加工處理和為財務(wù)管理提供各種決策所需的財務(wù)信息。

　　財務(wù)決策支持子系統(tǒng)

　　決策是指人們?yōu)榱藢崿F(xiàn)預(yù)期目標(biāo)，采用科學(xué)的理論與方法，系統(tǒng)的分析主客觀條件，提出各種解決問題的方案，并從中加以執(zhí)行的管理過程。它是以財務(wù)管理信息子系統(tǒng)提供的信息為基礎(chǔ)，建立有效的財務(wù)數(shù)據(jù)倉庫，運用各種預(yù)測方法對現(xiàn)狀和未來的發(fā)展趨勢作出分析，為企業(yè)籌資、投資和日常營運資金管理決策提供各種支持。

　　集中式財務(wù)管理的特點

　　集中式財務(wù)管理系統(tǒng)完成了從事后財會信息的反映，到財務(wù)管理信息處理，再到多層次、全球化財務(wù)管理支持的轉(zhuǎn)變。這些轉(zhuǎn)變具體體現(xiàn)在：

　　吸收并內(nèi)嵌了國際先進(jìn)企業(yè)的財務(wù)管理實踐，改善了企業(yè)會計核算和財務(wù)管理的業(yè)務(wù)流程，如支持憑證的集中式審核，使得財務(wù)管理的效率得到提高。

　　財務(wù)系統(tǒng)不僅在內(nèi)部的各模塊充分集成，與供應(yīng)鏈和生產(chǎn)制造等系統(tǒng)也達(dá)到了無縫集成。使得企業(yè)各項經(jīng)營業(yè)務(wù)的財務(wù)信息能及時準(zhǔn)確地得到反饋，從而加強了對資金流的全局管理和控制。

　　強調(diào)面向業(yè)務(wù)流程的財務(wù)信息的收集、分析和控制。使財務(wù)系統(tǒng)能支持重組后的業(yè)務(wù)流程，并做到對業(yè)務(wù)活動的成本控制（如基于活動的成本控制，即ABC，Activity -Based Costing）。

　　更全面地提供財務(wù)管理信息，為包括戰(zhàn)略決策和業(yè)務(wù)操作等各層次的管理需要服務(wù)。除了提供必須的財務(wù)報表外，能提供多種管理性報表和查詢功能，并提供了易于最終用戶使用的財務(wù)建模和分析模塊（如Oracle公司的Financial Analyzer和OLAP）。

　　支持企業(yè)的全球化經(jīng)營。為分布在世界各地的分支結(jié)構(gòu)提供一個統(tǒng)一的會計核算和財務(wù)管理平臺，同時也能支持各國當(dāng)?shù)氐呢攧?wù)法規(guī)和報表要求。如提供多幣種會計處理能力，支持各幣種間的轉(zhuǎn)換；支持多國會計實體的財務(wù)報表合并等。

　　支持基于Web的財務(wù)信息處理。為支持企業(yè)發(fā)展電子商務(wù)和基于Internet的應(yīng)用系統(tǒng)（如銷售訂單處理等），部分財務(wù)信息可以通過Web方式收集和發(fā)布，例如Oracle提出的應(yīng)用系統(tǒng)的ICA結(jié)構(gòu)（網(wǎng)絡(luò)計算體系）。

　　信息化財務(wù)管理的影響

　　由于信息化可以使采購、生產(chǎn)、銷售等各生產(chǎn)環(huán)節(jié)無縫連接起來，實現(xiàn)資源的集中配置和數(shù)據(jù)的集中共享，可以避免產(chǎn)生“信息孤島”，全面監(jiān)控企業(yè)的財務(wù)狀況。信息化對財務(wù)管理的影響可以從以下幾個方面得到體現(xiàn)。

　　準(zhǔn)確的成本核算

　　準(zhǔn)確的成本核算是財務(wù)管理的基礎(chǔ)和重中之重，在信息化手段的支撐下，財務(wù)不但能了解銷售、采購、庫房、生產(chǎn)的全部過程，而且伴隨著它們的每一個作業(yè)，財務(wù)都有相應(yīng)的反映，同時都有監(jiān)控。

　　有效的風(fēng)險防范

　　信息化提高了企業(yè)的管理水平，通過對企業(yè)各個環(huán)節(jié)的實時監(jiān)控，當(dāng)出現(xiàn)危機時能夠快速反應(yīng)給決策者，避免因信息不流暢而出現(xiàn)的決策失誤。把企業(yè)面臨的風(fēng)險降至最低。

　　準(zhǔn)確的預(yù)算管理

　　信息化可以促使財務(wù)應(yīng)該對公司的業(yè)務(wù)起到事前預(yù)算、事中控制、事后準(zhǔn)確核算的作用。由于信息化提供的手段，使得企業(yè)能夠在歷史數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，準(zhǔn)確地去做好各業(yè)務(wù)、各地區(qū)、各產(chǎn)品、各部門、各費用科目的預(yù)算工作。并且能夠做到按月分解和及時調(diào)整，讓每一科目的費用都能夠?qū)崟r報告到他應(yīng)該承擔(dān)責(zé)任的部門負(fù)責(zé)人，并且可以和它的預(yù)算進(jìn)行比較，及時提出預(yù)警或禁止信息。同時業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人可以在月中任何一天獲得截至當(dāng)時的收入、毛利、凈利的粗報表，便于他及時了解經(jīng)營情況，作出判斷和決策。

　　嚴(yán)格的資金管理

　　企業(yè)財務(wù)管理的核心是資金，資金是企業(yè)的血液。企業(yè)對財務(wù)的管理，說到底是對資金流量的集中管理與控制。加強財務(wù)資金管理，不只是事后算帳、做帳、統(tǒng)計、結(jié)算，而必須是把財務(wù)資金管理作為整個企業(yè)管理的核心，使之貫穿到生產(chǎn)經(jīng)營的每一個環(huán)節(jié)，從企業(yè)洽談合同、收取訂單乃至再前面的市場調(diào)查、項目可行性論證開始，就必須認(rèn)真考慮企業(yè)的財務(wù)和贏利能力，以保證企業(yè)取得最大的經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)信息化對企業(yè)的流程進(jìn)行重組，減少了采購與財務(wù)之間的穿梭往來，極大地提高了效率，而且由于采購和財務(wù)之間“墻”的推倒，使得財務(wù)能夠掌握采購計劃的全部信息，不僅能夠做好資金和付款計劃，而且有效地減少了漏洞，同時通過財務(wù)管理信息子系統(tǒng)，實時地知道每一個客戶當(dāng)前的帳目情況、歷史信譽記錄，進(jìn)行是否發(fā)貨的資金審核，減少了人為控制的難度和隨意性。另外用戶還可以通過電子商務(wù)系統(tǒng)了解他的帳務(wù)情況，并根據(jù)我們的信譽政策，選擇他最適合的還款方式，加快資金流動。

　　快速的財務(wù)報表

　　傳統(tǒng)的財務(wù)報告體系只能在年終提供年度財務(wù)報告，雖然改進(jìn)的財務(wù)報告可以提供中期的財務(wù)報告，但是在競爭日益激烈的環(huán)境下，企業(yè)的債權(quán)人、債務(wù)人、股東等要求獲得及時的信息，由于信息技術(shù)的支撐，大量的信息存儲在企業(yè)的數(shù)據(jù)庫和數(shù)據(jù)倉庫中。在這種隨機的存儲方式下，用戶可以根據(jù)自身的需要，選擇不同的核算方式和報表計算，通過不同的報表處理模塊，獲得相應(yīng)的基本財務(wù)報告外，還可以獲得地區(qū)銷售狀況報告、某種產(chǎn)品的成本報告和客戶信譽報告等。

　　企業(yè)信息化進(jìn)程給企業(yè)的管理方式、管理思想帶來新的變革，作為企業(yè)管理核心的財務(wù)管理必須實現(xiàn)財務(wù)的集中管理，使企業(yè)的財務(wù)同企業(yè)的產(chǎn)、供、銷各環(huán)節(jié)完全集成，并能產(chǎn)生互動的，實現(xiàn)權(quán)力的集中監(jiān)控、資源的集中配置、信息的集中共享。只有這樣才能使信息化真正發(fā)揮應(yīng)有的作用，實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，提高企業(yè)的核心競爭力。