中國(guó)電信集團(tuán)總部成本費(fèi)用預(yù)算全過(guò)程管控

　　項(xiàng)目背景

　　中國(guó)電信集團(tuán)總部機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)處是其計(jì)劃財(cái)務(wù)部二級(jí)單位，主要負(fù)責(zé)集團(tuán)總部的收入與費(fèi)用核算。在預(yù)算管理上，其年度預(yù)算編制采用集團(tuán)統(tǒng)一的預(yù)算編制軟件來(lái)完成，日常的預(yù)算執(zhí)行情況跟蹤、反饋尚無(wú)統(tǒng)一的信息系統(tǒng)平臺(tái)。鑒于上海新逸科技有限公司在預(yù)算管理領(lǐng)域的成功經(jīng)驗(yàn)，集團(tuán)公司總部財(cái)務(wù)處擬采用上海新逸科技有限公司的全面預(yù)算管理系統(tǒng)作為其實(shí)施全面預(yù)算管理的系統(tǒng)平臺(tái)，在完成2005年年度預(yù)算編制工作的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理

　　中國(guó)電信集團(tuán)公司總部目前通過(guò)WFS70系統(tǒng)核算主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，同時(shí)在OA平臺(tái)上部署了集中支付系統(tǒng)，用于處理各部門(mén)費(fèi)用和支出的報(bào)銷工作。該系統(tǒng)記錄了付現(xiàn)支出的明細(xì)信息；在2003年已在預(yù)算管理系統(tǒng)方面付諸了實(shí)踐，并在預(yù)算模型、編制與審批控制、執(zhí)行反饋等業(yè)務(wù)分析上取得一定成果?？偛控?cái)務(wù)處希望通過(guò)預(yù)算管控系統(tǒng)的建設(shè)，解決現(xiàn)有預(yù)算管理上的難題：

　　（1）部分部門(mén)、項(xiàng)目編報(bào)預(yù)算缺乏明細(xì)、規(guī)范的測(cè)算過(guò)程和依據(jù)，隨意性較大；影響審核工作效率、難以把握審核標(biāo)準(zhǔn)；

　?。?）部分部門(mén)預(yù)算工作分工分散、缺少整合；造成編報(bào)標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、內(nèi)容重復(fù)/遺漏、預(yù)算溝通效率低，部門(mén)經(jīng)理難以很好對(duì)部門(mén)預(yù)算總體把關(guān)；

　?。?）部門(mén)多、指標(biāo)多、調(diào)整多，處理量大（40個(gè)部門(mén)、項(xiàng)目組，170個(gè)指標(biāo)，處理約7000數(shù)據(jù)），工作強(qiáng)度大、時(shí)間長(zhǎng)，用于審核、溝通時(shí)間被擠占；

　?。?）預(yù)算調(diào)整追加頻繁，給預(yù)算日常執(zhí)行管控帶來(lái)困難；

　?。?）隨著預(yù)算反饋工作在反饋?lái)?xiàng)目范圍、時(shí)間及時(shí)程度、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性等方面要求不斷提高，使得預(yù)算反饋涉及數(shù)據(jù)量激增，加之兩總部?jī)杀編さ姆謹(jǐn)偸沟煤怂銖?fù)雜性大大增加，造成手工反饋出表周期長(zhǎng)、易出錯(cuò)，難以達(dá)到預(yù)算管控要求；

　?。?）預(yù)算分析工作、總部預(yù)算考核以及未來(lái)可能對(duì)總部現(xiàn)金流的細(xì)化管控等工作進(jìn)一步開(kāi)展和深化，也對(duì)預(yù)算管控系統(tǒng)提出了強(qiáng)烈需求。

　　具體實(shí)踐

　　總部財(cái)務(wù)處在2003年預(yù)算系統(tǒng)工作成果的基礎(chǔ)上，改進(jìn)預(yù)算模型的展現(xiàn)形式和系統(tǒng)表現(xiàn)界面；預(yù)算編制、控制流程審批做到使用與OA集成的工作流工具；系統(tǒng)支持預(yù)算執(zhí)行與反饋工作，系統(tǒng)在2004年二季度基本實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)工作，在三季度進(jìn)入試運(yùn)行階段，2005年度預(yù)算編制工作全面啟用新系統(tǒng)：

　?。?）通過(guò)指標(biāo)體系設(shè)立、預(yù)算編制模板設(shè)計(jì)、分析反饋模型構(gòu)建等工作實(shí)現(xiàn)了預(yù)算編制及反饋階段的數(shù)據(jù)存儲(chǔ)與展現(xiàn)，保證預(yù)算責(zé)任體系在系統(tǒng)中得到明確體現(xiàn)，各部門(mén)的展示界面上應(yīng)是本部門(mén)負(fù)責(zé)的指標(biāo)，系統(tǒng)通過(guò)指標(biāo)體系的運(yùn)算關(guān)系實(shí)現(xiàn)預(yù)算指標(biāo)的匯總。

　?。?）系統(tǒng)確保預(yù)算流程的完整性，支持預(yù)算編制、審核、下達(dá)執(zhí)行、年中調(diào)整等預(yù)算管理流程，并采用與現(xiàn)有集中支付系統(tǒng)無(wú)縫集成，流程控制的展現(xiàn)使用Lotus Domino平臺(tái)。

　?。?）系統(tǒng)應(yīng)支持項(xiàng)目預(yù)算、月度/季度預(yù)算分解/、關(guān)鍵控制指標(biāo)等年度預(yù)算編制軟件中支持的預(yù)算類，確保對(duì)預(yù)算管控模型的支持；支持預(yù)算的調(diào)整

　?。?）系統(tǒng)支持預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中從WFS70系統(tǒng)、集中支付系統(tǒng)、其他數(shù)據(jù)源等生成預(yù)算控制指標(biāo)的實(shí)際執(zhí)行情況，并支持預(yù)算完成情況查詢、差異分析。

　　應(yīng)用效果

　　總部預(yù)算管控系統(tǒng)于2004年9月起開(kāi)始在集團(tuán)總部使用，并全面支撐了2005年預(yù)算編制工作；通過(guò)部署預(yù)算管控系統(tǒng)，集團(tuán)總部在預(yù)算管理上實(shí)現(xiàn)了責(zé)任落實(shí)、流程統(tǒng)一、信息規(guī)范、處理高效、管控服務(wù)并重、提升總部預(yù)算管控工作水平和價(jià)值：

　?。?）落實(shí)預(yù)算責(zé)任，優(yōu)化管控流程。

　　通過(guò)系統(tǒng)固化編報(bào)審核、下達(dá)調(diào)整、執(zhí)行反饋、歸口管理等流程，設(shè)定執(zhí)行/歸口/財(cái)務(wù)部門(mén)三個(gè)預(yù)算管控層級(jí)，落實(shí)預(yù)算管理員、主管處長(zhǎng)、專業(yè)會(huì)計(jì)等7種角色各自職責(zé)和操作流程；

　　吸收預(yù)算流程優(yōu)化項(xiàng)目成果，搭建總部責(zé)任預(yù)算網(wǎng)絡(luò)、實(shí)現(xiàn)責(zé)任預(yù)算分解落實(shí)到部門(mén)和人員、減少疏漏，利于部門(mén)各負(fù)其責(zé)、強(qiáng)化管控；

　　整合完善了編報(bào)、反饋流程，實(shí)現(xiàn)信息集中、閉環(huán)流動(dòng)、變分散為集中管理。

　?。?）規(guī)范指標(biāo)驅(qū)動(dòng)，提高編報(bào)質(zhì)量。

　　建立各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)及驅(qū)動(dòng)因素測(cè)算的規(guī)范模版，強(qiáng)制統(tǒng)一編報(bào)模式、提高準(zhǔn)確性、科學(xué)性；便于掌握統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，提高審核工作質(zhì)量和效率。

　?。?）自動(dòng)處理數(shù)據(jù)，實(shí)時(shí)編報(bào)反饋。

　　系統(tǒng)自動(dòng)處理大量編報(bào)和反饋數(shù)據(jù)，同時(shí)須與電算化核算系統(tǒng)接口，解決兩本帳核算分?jǐn)偟忍攸c(diǎn)帶來(lái)的復(fù)雜性，實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)反映編報(bào)和反饋信息，極大提升預(yù)算管控工作的及時(shí)性和準(zhǔn)確性；

　?。?）追蹤調(diào)整追加，保證執(zhí)行準(zhǔn)確。

　　系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)、實(shí)時(shí)反映各項(xiàng)預(yù)算追加調(diào)整，利于執(zhí)行、財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算的管控；通過(guò)對(duì)各類預(yù)算調(diào)整追加統(tǒng)計(jì)分析發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提高預(yù)算編報(bào)科學(xué)性和預(yù)見(jiàn)性；

　　（5）為更高的預(yù)算管控要求提供支撐。

　　為下一步推行滾動(dòng)預(yù)算、根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃和項(xiàng)目對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行管控、現(xiàn)金流管控等工作需求提供支撐的基礎(chǔ)平臺(tái)。

　?。?）高效利用時(shí)間，提升工作價(jià)值。

　　財(cái)務(wù)人員可有更多時(shí)間研究提高預(yù)算審核技巧、分析水平，學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)和溝通了解部門(mén)情況等，進(jìn)一步提高管理工作水平