教育儲蓄：怎樣才能最大限度享受優(yōu)惠

　　國家稅務(wù)總局和中國人民銀行、教育部聯(lián)合下發(fā)《教育儲蓄存款利息所得免征個人所得稅實(shí)施辦法》（國稅發(fā)〔2005〕148號）已經(jīng)開始執(zhí)行，如何充分運(yùn)用教育儲蓄，最大限度地享受優(yōu)惠利率和免稅利息的優(yōu)惠，是每個家庭需要考慮的事情。筆者提出如下籌劃方法。

　　約定存款額度越高越劃算

　　據(jù)現(xiàn)行法規(guī)規(guī)定，教育儲蓄存期分為一年、三年和六年。

　　最低起存金額為50元，本金合計最高限額為2萬元。開戶時儲戶應(yīng)與金融機(jī)構(gòu)約定每月固定存入的金額，分月存入，允許兩次存足限額2萬元，即可約定每次最多存入1萬元。由于利息＝本金×存期和×利率，教育儲蓄每次約定存款額度越高，得到的利息及免稅金額的實(shí)惠就越多。在同一存期內(nèi)，每月約定存款數(shù)額越小，續(xù)存次數(shù)就越多，計息的本金就越少，計息天數(shù)也越少，所得利息與免稅優(yōu)惠就越少。

　　比如，選擇三年期教育儲蓄。若每次約定存入 5000元，共存4次，到期本金為2萬元，利息額為1552.50元。換一種做法，若約定每次存入500元，續(xù)存36次，到期本金為18000元，利息為 749.25元。同樣是存三年，到期本金僅差了2000元，利息卻就差了803.25元。若選擇六年期教育儲蓄，如果每次約定存500元，續(xù)存40次，利息為2520元。若每次約定存5000元，約定存4次，到期可得利息3384元。同為六年期存款，僅利息差就高達(dá)864元。因此，選擇教育儲蓄，每次約存金額要盡量高些劃算。

　　盡量加長存款期限

　　教育儲蓄主要是用于子女教育投資，一般來說，學(xué)生從義務(wù)教育階段過渡到非義務(wù)教育，其投入不會一下子影響到整個家庭的經(jīng)濟(jì)支付。作為長期教育資金的積累方式，教育儲蓄不用特別考慮其流動性。建議不要選擇與距離子女接受非義務(wù)教育時間相同的存款期。比如子女還有一年上高中，其高中階段的教育儲蓄，按照教育儲蓄管理辦法的規(guī)定，可選擇一年期和三年期，倘若選擇存一年期教育儲蓄，就比選擇存三年期少享受二年的免稅優(yōu)惠。由于在高中、大學(xué)階段的七八年時間都屬非義務(wù)教育階段，在家庭經(jīng)濟(jì)可承受的前提下，通常選擇三年、六年等較長的存期，可以更好享受國家給予免征利息稅、零存整取按整存整取計息的優(yōu)惠政策。

　　梯度儲蓄充分利用免稅階段

　　《教育儲蓄存款利息所得免征個人所得稅實(shí)施辦法》規(guī)定，享受免征利息稅優(yōu)惠政策的對象必須是正在接受非義務(wù)教育的在校學(xué)生，其在就讀全日制高中（中專）、大學(xué)本科（大專）、碩士和博士研究生時，每個學(xué)習(xí)階段可分別享受一次2萬元教育儲蓄的免稅優(yōu)惠，每一階段教育儲蓄本金合計不得超過2萬元，本金合計超過2 萬元或一次性躉存本金的，不享受教育儲蓄的免稅優(yōu)惠。因此，家長可根據(jù)子女所在學(xué)齡階段，合理安排教育儲蓄時間，盡可能享受每個學(xué)習(xí)階段的免稅優(yōu)惠。比如子女正在上初中三年級至高中二年級，仍可同時辦理3份不同期限的教育儲蓄，分別享受高中（中專）、大學(xué)本科（大專）、碩士和博士研究生階段的免稅優(yōu)惠。

　　因此，只要按照上述籌劃思路，安排教育儲蓄，可以得到一份不小的收獲。