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中級(jí)會(huì)計(jì)師《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)：現(xiàn)金管理模式

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇 編輯： 2013/04/26 20:12:08　字體：大 小

　　為了方便備戰(zhàn)2013中級(jí)會(huì)計(jì)師考試的學(xué)員，正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校論壇學(xué)員精心為大家分享了中級(jí)會(huì)計(jì)師考試《財(cái)務(wù)管理》科目里的重要知識(shí)點(diǎn)，希望對(duì)廣大考生有幫助。

　　資金集中管理也稱司庫(kù)制度。指集團(tuán)企業(yè)借助商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行功能及其他信息技術(shù)手段，將分散在集團(tuán)各所屬企業(yè)的資金集中到總部，由總部統(tǒng)一調(diào)度，統(tǒng)一管理和統(tǒng)一運(yùn)用。

　　目前，資金集中管理模式逐漸被我國(guó)企業(yè)集團(tuán)所采用。

　　2.資金集中管理模式的選擇實(shí)質(zhì)是集團(tuán)管理是集權(quán)還是分權(quán)管理體質(zhì)的體現(xiàn)，也就是說，在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部所屬各子企業(yè)或分布是否是否有貨幣資金適用的決策權(quán)，經(jīng)營(yíng)權(quán)，這是由行業(yè)特點(diǎn)和本集團(tuán)資金運(yùn)行規(guī)律決定的。

　　以下幾種：

　　第一，統(tǒng)收統(tǒng)支模式。在該模式下，企業(yè)的一切資金收入都集中在集團(tuán)中部的財(cái)務(wù)部門，各分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)不單獨(dú)設(shè)立賬號(hào)，一切現(xiàn)金支出都通過集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門付出，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中。

　　第二，撥付備用金模式。按照一定的期限撥給所有所屬分機(jī)構(gòu)或子企業(yè)適用的一定數(shù)額的現(xiàn)金。各分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)發(fā)生現(xiàn)金支出后持有關(guān)憑證到集團(tuán)財(cái)務(wù)部門報(bào)銷以補(bǔ)足備用金

　　第三，結(jié)算中心模式。由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部設(shè)立的，辦理內(nèi)部各成員現(xiàn)金首付和往來結(jié)算業(yè)務(wù)的專門機(jī)構(gòu)。

　　第四，內(nèi)部銀行模式。

　　第五，財(cái)務(wù)公司模式。

　　【例·多選題】集團(tuán)企業(yè)資金集中管理的模式主要包括（ABCD ）

　　A.統(tǒng)收統(tǒng)支模式

　　B.撥付備用金模式

　　C.結(jié)算中心模式

　　D.內(nèi)部銀行模式

　　以上的四種都是。

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