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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn):目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:上好佳 2019/08/30 14:55:27 字體:

成功離不開一點(diǎn)一滴的積累,對(duì)于中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試,要想基礎(chǔ)打得好,就要刻苦備考,想要在2019年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試中取得好成績(jī),必然少不了每天的堅(jiān)持。為了幫助大家高效備考,堅(jiān)持學(xué)習(xí),正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn),大家要堅(jiān)持學(xué)習(xí)哦!

2019中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試

目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定

(一)成本模型

1. 決策標(biāo)準(zhǔn):最優(yōu)的現(xiàn)金持有量是使得現(xiàn)金持有成本最小化的持有量。

2. 成本項(xiàng)目

(1)機(jī)會(huì)成本:持有一定現(xiàn)金余額喪失的再投資收益;現(xiàn)金持有量越大,機(jī)會(huì)成本越大,反之就越小。

(2)管理成本:是一種固定成本,在一定范圍內(nèi)與現(xiàn)金持有量無明顯比例關(guān)系。

(3)短缺成本:包括直接損失和間接損失;與現(xiàn)金持有量負(fù)相關(guān)。

3. 注意:現(xiàn)金持有成本還包括轉(zhuǎn)換成本(又叫交易成本),但是在成本模型中不考慮該成本。

(二)存貨模型

1. 標(biāo)準(zhǔn):機(jī)會(huì)成本和交易成本之和最小時(shí)的現(xiàn)金持有量,即最佳現(xiàn)金持有量

①此時(shí):機(jī)會(huì)成本=交易成本

②機(jī)會(huì)成本=現(xiàn)金持有量/2×機(jī)會(huì)成本率

③交易成本:每次交易成本固定且現(xiàn)金使用量確定的前提下,現(xiàn)金交易成本與持有量成反比。

2. 相關(guān)總成本

=機(jī)會(huì)成本+交易成本

=(C/2)×K+(T/C)×F

3. 最佳現(xiàn)金持有量C*=最佳現(xiàn)金持有量

最低現(xiàn)金管理相關(guān)總成本=最低現(xiàn)金管理相關(guān)總成本

(三)隨機(jī)模型

1. 隨機(jī)模型又稱米勒—奧爾模型,是通過現(xiàn)金波動(dòng)的最高控制線、最低控制線和現(xiàn)金回歸線進(jìn)行現(xiàn)金控制的模型。

2. 計(jì)算公式

計(jì)算公式

H=3R-2L

其中:b為證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金或現(xiàn)金轉(zhuǎn)換為證券的成本,δ為企業(yè)每日現(xiàn)金流量變動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)差,i為以日為基礎(chǔ)計(jì)算的現(xiàn)金機(jī)會(huì)成本,R為回歸線,H為上限,L為下限。

想要放棄的時(shí)候記得跟自己說“只要再堅(jiān)持一下,再堅(jiān)持一下,勝利就是屬于你的”!既然選擇了中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試,就要朝著它勇敢向前,通過《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)的學(xué)習(xí),每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn),基礎(chǔ)扎實(shí)一點(diǎn)點(diǎn),備考也就會(huì)更容易一點(diǎn)點(diǎn)。

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