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正保會計網校中級會計職稱知識點,是幫助大家順利通過2019年中級會計職稱考試的重要學習工具。九層之臺,起于壘土;千里之行,始于足下。相信通過每天的學習,大家對《財務管理》的知識點會有更好的理解和把握,這樣在考試時就會更加得心應手?!敦攧展芾怼分R點已經準備好了,你還在等什么!
現(xiàn)金管理模式
(一)收支兩條線的管理模式
1. 企業(yè)實行收支兩條線管理模式的目的
(1)減少現(xiàn)金持有成本,加速資金周轉,提高資金使用效率;
(2)通過高效的價值化管理來提高企業(yè)的經濟效益。
2. 收支兩條線資金管理模式的構建
(1)資金的流向方面
(2)資金的流量方面
(3)資金的流程方面
(二)集團企業(yè)資金集中管理模式
資金集中管理:所屬企業(yè)的資金集中到總部,統(tǒng)一調度、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一運用。
1. 統(tǒng)收統(tǒng)支模式——適用于企業(yè)規(guī)模比較小的企業(yè)。
2. 撥付備用金模式——適用于經營規(guī)模比較小的企業(yè)。
3. 結算中心模式
①職責:辦理內部各成員現(xiàn)金收付和往來結算業(yè)務
②目的:降低資金成本,提高資金使用效率
4. 內部銀行模式
①職責:融“企業(yè)管理”“金融信貸”“財務管理”于一體。
②目的:調劑余缺,減少資金占用,加速資金周轉速度,提高資金使用效率和效益。
③適用于具有較多責任中心的企事業(yè)單位。
5. 財務公司模式
①職責:開展集團內部資金集中結算,同時為集團內企業(yè)提供包括存貸款、融資租賃、擔保、信用簽證、債券承銷、財務顧問等在內的全方位金融服務。
②需要經過人民銀行審核批準才能成立。
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