2005年注冊(cè)稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)指南（六）

　　三、稅率（一）了解稅率設(shè)計(jì)的原則（二）掌握適用稅率的規(guī)定：企業(yè)所得稅稅率、地方所得稅稅率；預(yù)提所得稅稅率

　　四、應(yīng)納稅所得額的確定（一）掌握收入總額的規(guī)定：一般收入的確定；特殊收入的確定（二）掌握應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法：應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式；計(jì)算應(yīng)納稅所得額的其他規(guī)定及方法（新增）

　　（三）掌握成本費(fèi)用的列支范圍和標(biāo)準(zhǔn)：允許扣除的項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)；不準(zhǔn)予列入成本、費(fèi)用和損失的項(xiàng)目（新增）

　?。ㄋ模┱莆仗潛p抵補(bǔ)的方法

　　五、資產(chǎn)的稅務(wù)處理（一）熟悉固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理：固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)價(jià)、折舊方法和年限（新）

　?。ǘ┦煜o形資產(chǎn)的稅務(wù)處理：無形資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)價(jià)與攤銷（三）熟悉遞延資產(chǎn)的稅務(wù)處理：遞延資產(chǎn)確認(rèn)和攤銷（四）了解存貨的稅務(wù)處理（新增）

　?。ㄎ澹┦煜べY產(chǎn)重估變值的稅務(wù)處理

　　六、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的轉(zhuǎn)讓定價(jià)（一）了解關(guān)聯(lián)企業(yè)與避稅（了解關(guān)聯(lián)企業(yè)的概念和逃避稅收的方式）

　?。ǘ┱莆贞P(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅務(wù)調(diào)整：可比的非受控價(jià)格法；轉(zhuǎn)售價(jià)格法；成本加價(jià)法

　　七、稅收優(yōu)惠（一）熟悉地區(qū)投資的稅收優(yōu)惠（二）掌握生產(chǎn)性投資的稅收優(yōu)惠（三）掌握產(chǎn)品出口企業(yè)和先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠（四）熟悉基礎(chǔ)項(xiàng)目投資的稅收優(yōu)惠（五）基礎(chǔ)（應(yīng)為“特定”）項(xiàng)目投資的稅收優(yōu)惠（新增內(nèi)容）

　?。┱莆赵偻顿Y退稅的稅收優(yōu)惠（七）熟悉國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠（八）熟悉預(yù)提所得稅方面的稅收優(yōu)惠（九）熟悉西部大開發(fā)的稅收優(yōu)惠（十）外國投資者并購內(nèi)資企業(yè)股權(quán)的稅收優(yōu)惠（新增內(nèi)容）

　　八、應(yīng)納稅額的計(jì)算（一）掌握應(yīng)納所得稅額的計(jì)算方法（掌握預(yù)繳及匯算清繳所得稅的計(jì)算方法）

　?。ǘ┱莆站惩馑枚惖置獾挠?jì)算方法（三）熟悉預(yù)提所得稅的計(jì)算方法（四）掌握再投資應(yīng)退稅額的計(jì)算及管理（相關(guān)規(guī)定）

　　（五）熟悉企業(yè)清算所得應(yīng)納稅額的計(jì)算方法

　　九、申報(bào)和繳納（一）了解納稅年度的確定（二）熟悉申報(bào)繳納期限和方法（三）熟悉合并申報(bào)繳納方法（新增內(nèi)容）（刪除原：了解外幣所得的折算方法）

　　十、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的征稅辦法（一）熟悉征稅對(duì)象及范圍（掌握外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅收入項(xiàng)目及其他收入的征免稅界限）

　?。ǘ┱莆帐杖腩~、應(yīng)稅所得額的確定和應(yīng)納稅額的計(jì)算（掌握應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額的計(jì)算方法）

　?。ㄈ┦煜ざ惪畹恼魇辗椒?/p>

　　第三章 個(gè)人所得稅

　　一、概述（一）熟悉個(gè)人所得稅的概念（二）熟悉個(gè)人所得稅的特點(diǎn)（三）了解個(gè)人所得稅的立法原則

　　二、征稅對(duì)象（刪除原：（一）熟悉征稅對(duì)象的項(xiàng)目（二）掌握征稅對(duì)象的內(nèi)容）

　?。ㄒ唬┦煜すべY、薪金所得的內(nèi)容（新增內(nèi)容）

　?。ǘ┦煜€(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的內(nèi)容（新增內(nèi)容）

　　（三）熟悉對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得的內(nèi)容（新增內(nèi)容）

　　（四）熟悉勞務(wù)報(bào)酬所得的內(nèi)容（新增內(nèi)容）

　?。ㄎ澹┦煜じ宄晁玫膬?nèi)容（新增內(nèi)容）

　?。┦煜ぬ卦S權(quán)使用費(fèi)所得的內(nèi)容（新增內(nèi)容）

　　（七）熟悉利息、股息、紅利所得的內(nèi)容（新增內(nèi)容）

　?。ò耍┦煜へ?cái)產(chǎn)租賃所得的內(nèi)容（新增內(nèi)容）

　?。ň牛┦煜へ?cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的內(nèi)容（新增內(nèi)容）

　?。ㄊ┦煜づ既凰玫膬?nèi)容（新增內(nèi)容）

　?。ㄊ唬┦煜て渌玫膬?nèi)容（新增內(nèi)容）

　　三、納稅人（個(gè)人所得稅的納稅人及所得來源的確定）

　?。ㄒ唬┦煜ぞ用窦{稅人和非居民納稅人的判定標(biāo)準(zhǔn)（二）掌握居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務(wù)范圍（三）熟悉所得來源的確定方法（四）熟悉扣繳義務(wù)人及其扣繳義務(wù)

　　四、稅率（一）了解稅率設(shè)計(jì)的原則（二）掌握適用稅率的具體規(guī)定（三）掌握稿酬所得減征、勞務(wù)報(bào)酬所得加成征稅的規(guī)定

　　五、計(jì)稅依據(jù)的確定（一）掌握計(jì)稅依據(jù)的一般規(guī)定（（一）了解個(gè)人收入的形式（二）掌握費(fèi)用的扣除規(guī)定）

　　（二）掌握計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定

　　六、應(yīng)納稅額的計(jì)算（一）掌握工資、薪金所得的計(jì)稅方法（二）掌握個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得的計(jì)稅方法（三）掌握對(duì)企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營所得的計(jì)稅方法（四）掌握勞務(wù)報(bào)酬所得的計(jì)稅方法（五）掌握稿酬所得的計(jì)稅方法（六）掌握特許權(quán)使用費(fèi)所得的計(jì)稅方法（七）掌握利息、股息、紅利（新增）所得的計(jì)稅方法（八）掌握財(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)稅方法（九）掌握財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的計(jì)稅方法（十）掌握偶然所得的計(jì)稅方法（十一）掌握個(gè)人所得稅的特殊計(jì)稅方法；扣除捐贈(zèng)款的計(jì)稅方法；境外繳納稅額抵免的計(jì)稅方法；兩人以上共同取得同一項(xiàng)目收入的計(jì)稅方法；對(duì)從事建筑安裝業(yè)個(gè)人取得所得的征稅辦法；對(duì)從事廣告業(yè)個(gè)人取得所得的征稅辦法；對(duì)演出市場(chǎng)上個(gè)人取得所得的征稅辦法。（新增內(nèi)容）（刪除原：（十－）掌握境外所得抵免稅額的計(jì)算方法）

　　七、減免稅優(yōu)惠（一）掌握免稅的項(xiàng)目（掌握法定免稅項(xiàng)目）

　?。ǘ┦煜ぃ私猓p稅的項(xiàng)目（三）熟悉暫免征稅的項(xiàng)目

　　八、申報(bào)和繳納（一）熟悉源泉扣繳的納稅申報(bào)方法（二）熟悉自行申報(bào)納稅的方法（三）熟悉高收入者個(gè)人所得稅的征收管理（規(guī)定范圍）

　?。ㄋ模┦煜?duì)律師事務(wù)所從業(yè)人員（律師收入）個(gè)人所得稅的征收管理（五）熟悉醫(yī)療機(jī)構(gòu)個(gè)人所得稅的征收管理（計(jì)算）

　?。┦煜ぬ岣吡藗€(gè)人繳納增值稅、營業(yè)稅的起征點(diǎn)后，繳納個(gè)人所得稅的征收管理（新增內(nèi)容）（刪除原：了解個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)）

　　九、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的規(guī)定（一）熟悉個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)及納稅人（的規(guī)定范圍）

　?。ǘ┦煜ざ惵剩ㄐ略鰞?nèi)容）

　?。ㄈ┱莆詹橘~征收應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)算（四）掌握核定征收應(yīng)納稅額的計(jì)算（五）熟悉稅收優(yōu)惠（新增內(nèi)容）

　?。┦煜ふ魇展芾恚ㄆ撸┱莆胀顿Y者個(gè)人所得稅申報(bào)表、個(gè)人所得稅匯總申報(bào)表及填報(bào)方法第四章 土地增值稅

　　一、概述

　?。ㄒ唬┦煜ね恋卦鲋刀惖母拍睿ǘ┦煜ね恋卦鲋刀惖奶攸c(diǎn)（三）了解土地增值稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率（一）掌握土地增值稅的征稅范圍（二）熟悉土地增值稅的納稅人（三）掌握土地增值稅的稅率（及運(yùn)用）

　　三、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額的確定（一）掌握收入額的確定（了解增值額的概念）

　?。ǘ┱莆湛鄢?xiàng)目金額：取得土地使用權(quán)所支付的金額；開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本；開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的費(fèi)用；與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金；財(cái)政部確定的其他扣除項(xiàng)目；舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格。（掌握轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入額、扣除項(xiàng)目金額以及計(jì)算方法）

　?。ㄈ┱莆赵u(píng)估價(jià)格辦法及有關(guān)規(guī)定（掌握舊房產(chǎn)的評(píng)估計(jì)算方法）

　　四、應(yīng)納稅額的計(jì)算（一）掌握轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和出售新建房及配套設(shè)施（新增）應(yīng)納稅額的計(jì)算方法（二）掌握出售舊房應(yīng)納稅額的計(jì)算方法（三）熟悉特殊售房方式應(yīng)納稅額的計(jì)算方法（刪除原：熟悉按照價(jià)格評(píng)估法計(jì)算應(yīng)納稅額的方法）

　　五、減免稅優(yōu)惠（一）掌握一般（法定）減免稅的規(guī)定（二）熟悉特殊減免稅的規(guī)定

　　六、申報(bào)和繳納（一）熟悉申報(bào)納稅的程序（二）熟悉納稅時(shí)間（新增）和繳納方法（三）熟悉納稅的地點(diǎn)（四）熟悉相關(guān)單位的責(zé)任與義務(wù)（五）了解進(jìn)一步做好土地增值稅的征管工作（新增內(nèi)容）

　　第五章 印花稅

　　一、概述（一）熟悉印花稅的概念（二）了解印花稅的特點(diǎn)（三）了解印花稅的立法原則

　　二、征稅范圍（對(duì)象）和納稅人（一）掌握（熟悉）印花稅的征稅范圍：經(jīng)濟(jì)合同；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；營業(yè)賬簿和權(quán)利；許可證照等（新增）

　?。ǘ┱莆占{稅人的具體規(guī)定（掌握納稅人的類型及其貼花義務(wù)的規(guī)定）（刪除原：掌握經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿和權(quán)利、許可證照的具體征免稅范圍）

　　三、計(jì)稅依據(jù)、稅率和減免稅優(yōu)惠（一）掌握印花稅的計(jì)稅依據(jù)：從價(jià)計(jì)稅情況下計(jì)稅依據(jù)的確定；從量計(jì)稅情況下計(jì)稅依據(jù)的確定（二）掌握稅率：比例稅率；定額稅率（三）熟悉減免稅優(yōu)惠（三、印花稅的計(jì)稅依據(jù)、稅率和減免稅 （一）熟悉從價(jià)計(jì)稅和從量計(jì)稅兩種計(jì)稅方法 （二）掌握適用從價(jià)計(jì)稅方法的應(yīng)稅憑證的計(jì)稅依據(jù) （三）掌握從量計(jì)稅方法適用的應(yīng)稅憑證 （四）熟悉比例稅率、定額稅率適用的范圍和減免稅優(yōu)惠）

　　四、應(yīng)納稅額的計(jì)算與申報(bào)繳納（一）掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算方法（（一）掌握從價(jià)定率計(jì)算應(yīng)納稅額的方法（二）掌握從量定額計(jì)算應(yīng)納稅額的方法）

　?。ǘ┦煜び』ǘ惖睦U納方法（三）熟悉外商投資企業(yè)和外國企業(yè)繳納印花稅的其他有關(guān)規(guī)定（新增內(nèi)容）

　　（四）了解印花稅的稅票（新增內(nèi)容）

　?。ㄎ澹┦煜ぜ{稅人繳納印花稅的責(zé)任和義務(wù)（六）掌握印花稅違章處理的規(guī)定（七）熟悉納稅環(huán)節(jié)和納稅地點(diǎn)（新增內(nèi)容）

　?。ò耍┦煜び』ǘ惖墓芾恚ㄐ略鰞?nèi)容）

　?。ㄒ韵氯率窃瓡诹虏鸱侄?，望考生按新大綱復(fù)習(xí)，現(xiàn)將原大綱附后）

　　第六章 房產(chǎn)稅

　　一、概述（一）熟悉房產(chǎn)稅的概念（二）了解房產(chǎn)稅的特點(diǎn)（三）了解房產(chǎn)稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率（一）熟悉房產(chǎn)稅的征稅范圍（二）熟悉房產(chǎn)稅的納稅人（三）掌握房產(chǎn)稅的稅率

　　三、計(jì)稅依據(jù)和應(yīng)納稅額的計(jì)算（一）掌握房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)：計(jì)稅依據(jù)設(shè)計(jì)的指導(dǎo)思想；計(jì)稅依據(jù)的形式（二）掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　四、減免稅優(yōu)惠（一）熟悉國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用房產(chǎn)的優(yōu)惠（二）熟悉國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用房產(chǎn)的優(yōu)惠（三）熟悉宗教寺廟、公園、名勝古跡自用房產(chǎn)的優(yōu)惠（四）熟悉個(gè)人擁有的非營業(yè)用房產(chǎn)的優(yōu)惠（五）熟悉經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)的優(yōu)惠

　　五、申報(bào)和繳納（一）掌握納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間（二）了解納稅的期限（三）了解納稅的申報(bào)（四）熟悉納稅的地點(diǎn)（一、房產(chǎn)稅 （一）了解房產(chǎn)稅的概念和特點(diǎn) （二）熟悉房產(chǎn)稅征稅范圍 （三）掌握納稅人的一般規(guī)定，以及國有房產(chǎn)、出典房產(chǎn)、產(chǎn)權(quán)所有人不在當(dāng)?shù)睾彤a(chǎn)權(quán)、租典糾紛尚未解決的房屋的納稅主體規(guī)定 （四）掌握經(jīng)營自用房屋、出租房屋的計(jì)稅依據(jù)和適用稅率 （五）掌握應(yīng)納稅額的計(jì)稅方法 （六）熟悉減免稅規(guī)定 （七）熟悉對(duì)新建房屋、投資聯(lián)營、融資租賃房屋、無租飲用的房屋，以及清產(chǎn)核資房產(chǎn)的征稅規(guī)定 （八）掌握房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間 （九）了解納稅期限、納稅地點(diǎn)和申報(bào)繳納方法）

　　第七章 車船使用稅

　　一、概述（一）熟悉車船使用稅的概念（二）了解車船使用稅的特點(diǎn)（三）了解車船使用稅的立法原則

　　二、征稅對(duì)象、納稅人和稅額（一）熟悉車船使用稅的征稅對(duì)象及范圍（二）熟悉車船使用稅的納稅人（三）了解車船使用稅的稅額

　　三、計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計(jì)算（一）掌握車船使用稅的計(jì)稅依據(jù)（二）掌握車部使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　四、減免稅優(yōu)惠（一）熟悉減免稅的基本規(guī)定（二）熟悉減免稅的若干具體規(guī)定

　　五、申報(bào)和繳納（一）了解車船使用稅的納稅期限（二）了解車船使用稅的納稅申報(bào)（三）熟悉車船使用稅的納稅地點(diǎn)（二、車船使用稅 （一）了解概念、特點(diǎn) （二）掌握應(yīng)稅車輛、船舶的范圍 （三）熟悉納稅人的規(guī)定 （四）熟悉車輛稅額和船舶稅額 （五）掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算方法 （六）了解減免稅規(guī)定 （七）了解對(duì)某些特定車船的征稅規(guī)定 （八）熟悉納稅期限、納稅地點(diǎn)和申報(bào)繳納方法）

　　第八章 契稅

　　一、概述（一）熟悉契稅的概念（二）熟悉契稅的特點(diǎn)（三）了解契稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和稅率（一）掌握契稅的征稅范圍（二）熟悉契稅的納稅人（三）了解契稅的稅率

　　三、計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計(jì)算（一）掌握契稅的計(jì)稅依據(jù)（二）掌握契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　四、減免稅優(yōu)惠（一）熟悉契稅減免的基本規(guī)定（二）熟悉財(cái)政部規(guī)定的其他減免契稅的項(xiàng)目

　　五、申報(bào)和繳納（一）熟悉契稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間（二）了解契稅的納稅期限（三）熟悉契稅的納稅地點(diǎn)（四）了解契稅的征收管理（三、契稅 （一）了解契稅概念、特點(diǎn) （二）熟悉契稅征稅項(xiàng)目及范圍 （三）掌握契稅納稅人的規(guī)定 （四）熟悉契稅稅率 （五）掌握對(duì)土地、房屋交易征稅的計(jì)稅依據(jù) （六）掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算方法 （七）熟悉減免稅規(guī)定 （八）了解申報(bào)繳納的程序和方法）

　　第九章 城鎮(zhèn)土地使用稅

　　一、概述（一）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的概念（二）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的特點(diǎn)（三）了解城鎮(zhèn)土地使用稅的立法原則

　　二、征稅范圍、納稅人和適用稅額（一）掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍（二）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人（三）了解城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額

　　三、計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)納稅額的計(jì)算（一）掌握城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)（二）掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

　　四、減免稅優(yōu)惠（一）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的基本規(guī)定（二）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅減免優(yōu)惠的特殊規(guī)定

　　五、申報(bào)和繳納（一）掌握城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間（二）了解城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限（三）熟悉城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)（一、城鎮(zhèn)土地使用稅 （一）了解城鎮(zhèn)土地使用稅的概念、特點(diǎn) （二）了解征稅范圍及其與耕地占用稅征稅范圍的關(guān)系 （三）掌握納稅人的規(guī)定，主要包括擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人、土地的代管人、土地的實(shí)際使用人，以及共同享有土地使用權(quán)的各方等作為納稅人的情況 （四）熟悉計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)和單位稅額的適用規(guī)定 （五）掌握應(yīng)納稅額的計(jì)算方法 （六）熟悉減免稅的規(guī)定 （七）了解稅法對(duì)免稅單位與納稅單位之間無償使用土地、繳納農(nóng)業(yè)稅的土地、企業(yè)的綠化用地等的具體征稅規(guī)定 （八）掌握納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，了解納稅期限、納稅地點(diǎn)和申報(bào)繳納方法）