2005年注冊稅務師考試復習指南（四）

　　三、稅 法（I）變化情況比較

　　第一章 稅法基本原理

　　一、稅法概述

　?。ㄒ唬┝私舛惙ǖ母拍?/p>

　?。ǘ┝私舛惙ǖ奶攸c

　　（三）掌握稅法的原則

　?。ㄋ模┦煜ざ惙ǖ男Я?/p>

　　（五）掌握稅法的解釋

　?。┝私舛惙ǖ淖饔?/p>

　?。ㄆ撸┝私舛惙ㄅc其他部門法的關系

　?。ò耍┝私庖婪ㄖ味惖哪繕耍ㄐ略鰞热荩?/p>

　?。ň牛┦煜ざ悇招姓袨椋ㄐ略鰞热荩?/p>

　?。ㄊ┦煜ざ悇招姓S可（新增內容）

　　二、稅收法律關系

　?。ㄒ唬┦煜ざ愂辗申P系的概念和特點

　?。ǘ┱莆斩愂辗申P系的主體

　?。ㄈ┝私舛愂辗申P系的產生、變更、消滅

　　三、稅收程序法概要

　?。ㄒ唬┱莆斩悇盏怯浖捌浠緝热?/p>

　?。ǘ┦煜べ~簿、憑證管理的基本要求

　?。ㄈ┱莆占{稅申報的程序和方式

　?。ㄋ模┱莆斩惪钫魇盏姆绞郊胺ǘǔ绦?/p>

　?。ㄎ澹┱莆斩悇者`法行為的法律責任的基本規(guī)定

　　四、稅收實體法要素

　?。ㄒ唬┝私饧{稅人的基本規(guī)定

　　（二）掌握課稅對象的規(guī)定

　?。ㄈ┦煜ざ惵实囊?guī)定和計算

　?。ㄋ模┝私鉁p稅免稅的基本規(guī)定

　?。ㄎ澹┝私饧{稅環(huán)節(jié)及納稅期限

　　五、我國稅法體系的基本結構

　?。ㄒ唬┝私馕覈惙w系的建立和發(fā)展

　?。ǘ┦煜の覈F(xiàn)行稅法體系

　　第二章 增值稅

　　一、增值稅概述

　?。ㄒ唬┝私庠鲋刀惖母拍?/p>

　?。ǘ┦煜ぴ鲋刀惖念愋?/p>

　?。ㄈ┝私庠鲋刀惖男再|和計稅方法

　?。ㄋ模┦煜ぴ鲋刀惖膬?yōu)點

　　（五）了解我國增值稅制度的建立和發(fā)展二、增值稅納稅人

　?。ㄒ唬┝私猓ㄊ煜ぃ┰鲋刀惖幕疽?guī)定

　　（二）熟悉（掌握）一般納稅人與小規(guī)模納稅人的認定和管理

　?。ㄈ┱莆招罗k商貿企業(yè)一般納稅人的認定管理（新增內容）

　　三、增值稅征稅范圍

　?。ㄒ唬┦煜の覈F(xiàn)行增值稅征收范圍的一般規(guī)定

　　（二）掌握視同銷售貨物行為的征稅規(guī)定

　?。ㄈ┱莆栈旌箱N售行為和兼營行為的征稅規(guī)定

　　四、稅率

　?。ㄒ唬┝私庠鲋刀惗惵蚀_定的基本原則

　　（二）了解（了解）增值稅稅率的基本規(guī)定

　?。ㄈ┦煜?6％和 4％征收率的具體適用范圍（新增內容）

　?。ㄋ模┱莆者m用13％低稅率貨物的具體范圍

　　五、銷項稅額與進項稅額

　?。ㄒ唬┱莆赵鲋刀愪N項稅額的有關規(guī)定

　?。ǘ┱莆仗厥怃N售方式下的銷售額的確定（新增內容）

　　（三）掌握增值稅進項稅額的有關規(guī)定

　?。ㄋ模┱莆諟视璧挚圻M項稅額與不準予抵扣進項稅額的具體規(guī)定（新增內容）

　　六、增值稅的減稅、免稅

　　（一）掌握免征增值稅的具體項目

　?。ㄔǘ┦煜は日骱笸说葍?yōu)惠政策的有關規(guī)定已刪除）

　　（二）熟悉減稅、免稅等優(yōu)惠政策的具體規(guī)定（新增內容）

　　七、應納稅額計算

　?。ㄒ唬┱莆諔{稅額計算的方法

　　（二）熟悉（掌握）應納稅額計算應用舉例八、出口貨物退（免）稅

　　（原（二）熟悉先征后退等優(yōu)惠政策的有關規(guī)定已刪除）

　?。ㄒ唬┝私獬隹谪浳锿耍猓┒惖倪\用范圍

　?。ǘ┝私獬隹谪浳锿硕惵?/p>

　　（三）掌握（了解）出口貨物應退增值稅的計算

　?。ㄋ模┦煜ね赓Q企業(yè)“先征后退”的計算（新增內容）

　　（五）熟悉出口貨物退（免）稅的管理及申報審核（及申報審核為新增內容）

　　九、增值稅專用發(fā)票的使用和管理

　?。ㄒ唬┦煜Ｓ冒l(fā)票領購使用、開具范圍

　?。ǘ┦煜Ｓ冒l(fā)票開具要求、方法及開具時限

　　（三）了解增值稅專用發(fā)票抵扣管理的規(guī)定

　?。ㄋ模┝私舛悇諜C關代開增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定（原為：了解稅務所為小規(guī)模企業(yè)代開專用發(fā)票的規(guī)定）

　?。ㄎ澹┦煜し纻味惪叵到y(tǒng)增值稅專用發(fā)票的管理（原為：了解專用發(fā)票管理的有關規(guī)定）

　　（六）掌握增值稅專用發(fā)票管理中若干處理規(guī)定（新增內容）

　　十、申報與繳納

　　（一）掌握納稅義務發(fā)生時間

　?。ǘ┝私饧{稅期限

　?。ㄈ┝私饧{稅地點

　　十一、特定企業(yè)（或交易行為）增值稅政策（新增內容）

　?。ㄒ唬┱莆粘善酚图佑驼驹鲋刀愐?guī)定（新增內容）

　?。ǘ┝私怆娏Ξa品增值稅規(guī)定（新增內容）

　?。ㄈ┝私庥蜌馓锲髽I(yè)增值稅規(guī)定（新增內容）

　?。ㄋ模┝私恻S金交易與貨物期貨增值稅規(guī)定（新增內容）

　?。ㄎ澹┦煜|北老工業(yè)基地試行消費型增值稅規(guī)定（新增內容）

　　第三章 消費稅

　　一、消費稅概述

　　了解消費稅的概念、特點及立法精神

　　二、納稅義務人

　　了解消費稅納稅義務人的有關規(guī)定

　　三、征稅范圍

　　（一）了解征稅范圍的確定原則

　?。ǘ┦煜ざ惸?/p>

　　四、稅率

　?。ㄒ唬┝私舛惵市问?/p>

　　（二）熟悉現(xiàn)行稅率

　?。ㄈ┱莆者m用稅率的特殊規(guī)定

　　五、計稅依據(jù)

　　（一）掌握實行從量定額與從價定率計征辦法的計稅依據(jù)

　?。ǘ┝私怃N售數(shù)量的確定

　?。ㄈ┱莆珍N售額的確定

　?。ㄋ模┱莆沼嫸愐罁?jù)的特殊規(guī)定

　　六、自產自用應稅消費品（應納稅額的計算）

　　（一）熟悉（了解）自產自用應稅消費品的有關規(guī)定

　?。ǘ┦煜そM成計稅價格的確定

　　七、委托加工應稅消費品應納稅額的計算

　?。ㄒ唬┦煜ぃ私猓┪屑庸愊M品的確定

　?。ǘ┝私獯沾U稅款

　?。ㄈ┦煜そM成計稅價格的確定

　　八、進口應稅消費品應納稅額的計算

　?。ㄒ唬┝私膺M口應稅消費品的基本規(guī)定

　　（二）熟悉組成計稅價格的確定九、出口應稅消費品退（免）稅

　?。ㄒ唬┝私獬隹趹愊M品退（兔）稅的基本規(guī)定

　?。ǘ┦煜こ隹趹愊M品退稅的計算

　　十、關于金銀首飾征收消費稅的若干規(guī)定

　?。ㄒ唬┝私饧{稅義務人

　?。ǘ┝私庹魇辗秶?/p>

　?。ㄈ┝私鈶惻c非應稅的劃分

　?。ㄋ模┱莆斩惵始坝嫸愐罁?jù)

　?。ㄎ澹┝私馍陥笈c繳納

　　十一、申報與繳納

　?。ㄒ唬┝私饧{稅義務發(fā)生時間

　?。ǘ┝私饧{稅地點

　　（三）了解納稅環(huán)節(jié)

　?。ㄋ模┝私饧{稅期限

　　（五）熟悉報繳稅款的方法

　　第四章 營業(yè)稅

　　一、營業(yè)稅概述

　?。ㄒ唬┝私鉅I業(yè)稅的概念

　?。ǘ┦煜I業(yè)稅的特點

　　（三）了解營業(yè)稅的立法原則

　　二、營業(yè)稅的征稅范圍

　　（一）熟悉“境內”的含義

　?。ǘ┱莆諔愋袨榈拇_定

　?。ㄈ┱莆諣I業(yè)稅征稅范圍與增值稅征稅范圍的劃分標準

　?。ㄋ模┱莆詹糠侄惸繝I業(yè)稅征稅的具體規(guī)定三、營業(yè)稅的稅目與稅率

　?。ㄒ唬┦煜がF(xiàn)行營業(yè)稅稅目的具體規(guī)定

　?。ǘ┱莆諣I業(yè)稅稅率的變化情況

　　四、營業(yè)稅納稅人、扣繳義務人

　　（一）熟悉營業(yè)稅納稅義務人的基本規(guī)定

　?。ǘ┱莆諣I業(yè)稅納稅義務人的特殊規(guī)定

　　（三）掌握各行業(yè)具體納稅人的規(guī)定

　?。ㄋ模┱莆諣I業(yè)稅的扣繳義務人

　　五、營業(yè)稅的計稅依據(jù)

　?。ㄒ唬┦煜I業(yè)稅計稅依據(jù)的具體內容（包括基本規(guī)定和特殊規(guī)定）（（包括基本規(guī)定和特殊規(guī)定）是新增內容）

　　（二）掌握運輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè)、服務業(yè)、轉讓無形資產和銷售不動產計稅依據(jù)的具體規(guī)定

　　六、營業(yè)稅的減稅、免稅

　?。ㄒ唬┦煜I業(yè)稅的起征點（新增內容）

　?。ㄔㄒ唬┦煜げ⒄莆諣I業(yè)稅減免稅的具體政策規(guī)定已刪除）

　?。ǘ┱莆彰舛愓叩木唧w界限及適用范圍

　　七、應納稅額的計算

　　（一）熟悉營業(yè)稅應納稅額的計算（公式）

　?。ǘ┱莆諣I業(yè)稅計算應用實例（掌握營業(yè)額確定的具體方式）

　　八、申報與繳納

　?。ㄒ唬┱莆諣I業(yè)稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定

　　（二）熟悉營業(yè)稅納稅地點

　?。ㄈ┝私鉅I業(yè)稅納稅期限