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完整版！工資計(jì)提和發(fā)放詳細(xì)的會計(jì)分錄（含社保、個(gè)稅）
每個(gè)月都要給員工發(fā)工資，但是總有人問到工資計(jì)提和發(fā)放的詳細(xì)會計(jì)分錄怎么做，這里為大家總結(jié)了完整版的工資計(jì)提和發(fā)放會計(jì)分錄，我們一起了解一下吧！
計(jì)提工資、社保時(shí)
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用（根據(jù)部門而定）
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
發(fā)放工資時(shí)
借：應(yīng)付職工薪酬——工資
貸：其他應(yīng)付款——社保（員工個(gè)人承擔(dān)的社保）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用
企業(yè)承擔(dān)的公積金部分：
借：管理費(fèi)用-住房公積金
貸：應(yīng)付職工薪酬-住房公積金
企業(yè)承擔(dān)的社保部分：
借：管理費(fèi)用-社保
貸：應(yīng)付職工薪酬-社保
繳納各種保險(xiǎn)和申報(bào)個(gè)人所得稅，把其他應(yīng)付款扣的個(gè)人社保部分和應(yīng)付職工薪酬掛的單位承擔(dān)部分全部支付掉。
借：其他應(yīng)付款-社保
應(yīng)付職工薪酬-社保
貸：銀行存款
把個(gè)人扣下來的個(gè)稅全部申報(bào)了并支付：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸：銀行存款
計(jì)提工資和實(shí)際發(fā)放的不同，會計(jì)分錄如何做？
這里分2種情況：
如果是計(jì)提的工資大于實(shí)發(fā)的工資，分錄應(yīng)做成：
借：管理費(fèi)用——工資 紅字
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 紅字
如果是計(jì)提的工資小于實(shí)發(fā)的工資，分錄應(yīng)做成：
借：管理費(fèi)用——工資
貸：應(yīng)付職工薪酬——工資
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距6月報(bào)稅結(jié)束還有天
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