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問題:我公司是小規(guī)模納稅人,年應(yīng)稅銷售額超500萬元了,這個月需要辦理登記一般納稅人,那么,這個月的發(fā)票應(yīng)該怎么開具?
答案:《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第43號)第九條規(guī)定:“納稅人自一般納稅人生效之日起,按照增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額,并可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票,財(cái)政部、國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。
本辦法所稱的生效之日,是指納稅人辦理登記的當(dāng)月1日或者次月1日,由納稅人在辦理登記手續(xù)時自行選擇?!?/p>
因此,貴公司選擇一般納稅人生效之日為當(dāng)月1日的,已開票的應(yīng)稅行為不符合簡易計(jì)稅條件的,應(yīng)作廢原發(fā)票或開具紅字發(fā)票,并重新按一般納稅人適用稅率開具發(fā)票,未開票的則按一般納稅人相關(guān)規(guī)定開具發(fā)票。選擇一般納稅人生效之日為次月1日的,登記當(dāng)月仍然可以按小規(guī)模納稅人規(guī)定開具發(fā)票。
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