全盤賬務處理包括什么?
問題:全盤賬務處理包括什么?
答案:做全盤賬流程:
一、根據(jù)“原始憑證”填寫“記賬憑證”,具體原始憑證處理的程序如下:
1、處理有關現(xiàn)金的原始憑證
2、處理有關銀行存款的原始憑證
3、匯總現(xiàn)金銀行存款借貸是否與“現(xiàn)金、銀行存款收付報告”的現(xiàn)金、銀行存款收支一致
4、處理有關應收(銷售發(fā)票)、應付(購入發(fā)票)的憑證和其他非現(xiàn)金憑證(如:銀行承兌匯票等)
5、處理有關需要自制的原始憑證
5.1、攤銷當月費用(根據(jù)上月憑證或賬薄記錄填制)
5.2、預提當月費用(同上)
5.3、計提當月折舊費(同上)
5.4、結轉當月領用的原材料(根據(jù)當月的倉庫領料單及材料匯總表\加權平均單價——車間統(tǒng)計編制)
5.5、分配應付工資(根據(jù)應付工資借方的發(fā)生額按部門劃分轉出)
5.6、計提福利費(根據(jù)應付工資計提或計稅工資計提)
5.7、結轉制造費用(將當月的制造費用發(fā)生額轉入生產(chǎn)成本)
5.8、結轉完工入庫產(chǎn)品成本(根據(jù)產(chǎn)成品成本計算表——會計編制)
5.9、結轉當月銷售產(chǎn)品的成本(根據(jù)產(chǎn)成品賬編制“產(chǎn)成品銷售成本報表”——會計編制)注:當月若有“其他業(yè)務收入”(如銷售原材料、外購商品等),結轉銷售成本的同時要結轉“其他業(yè)務支出”
5.10、轉出未交增值稅(銷 - 進項 - 上月留抵 - 已交稅金)
5.11、計提其他稅金
5.12、計提當月個人所得稅(根據(jù)個人所得稅報表或當月工資表)
二、根據(jù)記賬憑證登記入賬簿
三、根據(jù)記賬憑證編制T型賬
注:“二、三”步驟可串插于“步驟一”中進行,即可邊做記賬憑證,邊登賬簿及T型賬
四、編制報表前進行“對賬”(明細賬與總賬、總賬與科目匯總表)的練習
五、根據(jù)“T”型賬編制科目匯總表
六、根據(jù)上月的資產(chǎn)負債表、損益表、本月的科目匯總表編制“試算平衡表”
七、根據(jù)“試算平衡表”編制財務報表(包括資產(chǎn)負債表和損益表)
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