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稅務(wù)稽查是怎么盯上你的,5個案例告訴你!

來源: 財稅早知道 編輯:張美好 2019/06/13 16:45:00  字體:

金稅三期系統(tǒng)上線后,稅務(wù)機關(guān)將充分利用大數(shù)據(jù)平臺開展涉稅風(fēng)險控制。如果老板還用以前的思維來做事,作為端老板飯碗的會計當(dāng)面反對肯定不合適,如果老板叫你做假賬,就把這篇文章甩給他。

1

經(jīng)營活動是否真實

會計:聽說稅務(wù)機關(guān)要來檢查啦!我們只是拿開具的發(fā)票計收入,我有點擔(dān)心?

老板:不要擔(dān)心!聽說稅務(wù)機關(guān)都是“以票控稅”,開了票做了收入有什么問題!都知道經(jīng)濟形勢不好,虧損太正常啦!況且,你做賬深得我真?zhèn)鳎杀?、費用與收入完全配比,他們根本查不出來!

你的企業(yè)是否真實反映全部經(jīng)營活動,是否存在帳外經(jīng)營部分!

稅務(wù)機關(guān)的手段:

A:大數(shù)據(jù)平臺下的三方信息來源,可以還原你歷史經(jīng)營活動,從而證明申報的真實性(如提供的水電能耗數(shù)據(jù)、政府采購數(shù)據(jù)、銀行流水清單等)。

B:區(qū)域同行業(yè)經(jīng)營情況對比,會讓你無處遁形,你不能保證所有的同行業(yè)都做假賬,只要有一家是真實的,那么對不起!

C:國地稅涉稅信息共享,你不能保證你所有的申報數(shù)據(jù)邏輯嚴(yán)密。(如你虛增工資基數(shù),那么個人所得是否按規(guī)定申報繳納?社保費用是否按規(guī)定繳納等)

D:當(dāng)然我們還有其他辦法,只有你想不到,沒有我們做不到。(莫以為你安幾個電表,我們就投有辦法啦,但是就不告訴你!夠膽你就來?。?/p>

2

扣除憑證是否符合規(guī)定

會計:老板,我們扣除憑證里面有的是白條、有的是假發(fā)票、有的是個人消費相關(guān)的發(fā)票、有的是與經(jīng)營活動無關(guān)的憑證,腫么辦?

老板:怕什么!憑證那么多,稅務(wù)機關(guān)看不完?即使看出來了,調(diào)整就調(diào)整嘛,反正也補不了多少!再說也不一定能選到我們,兵來將擋,水來土掩!

按照《中華人民共和國稅收征收管理琺》第六十四條的規(guī)定:“納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的,由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正,并處五萬元以下的罰款······”

稅務(wù)機關(guān)的手段:

A:如果你用白條、假發(fā)票、個人發(fā)票或者與經(jīng)營活動無關(guān)的憑證等入賬,一律不允許稅前扣除。

B:如果你編造虛假成本費用,必然導(dǎo)致與你的收入費用配比失衡,通過相應(yīng)公式,你的收入真實性要打一個大大的問號!

C:如果你將費用進行人為調(diào)整(如本應(yīng)計入當(dāng)期業(yè)務(wù)招待費的項目歸集于其地明細,如辦公費等)一旦發(fā)現(xiàn),稅務(wù)機關(guān)將對你的費用的真實性進行通盤核查。

D:如果惡意使用假發(fā)票,還要接受稅務(wù)機關(guān)處罰。

3

成本列支是否真實

會計:部分收入做的是微利或者平銷,與實際利潤不符,稅務(wù)機關(guān)萬一查出來,不是要補很多?

老板:不怕!你來當(dāng)會計的時候,我就教你成本收入配比公式,只要你按我說的做了,就不用太擔(dān)心。另外我們還可以解釋,市場原因,產(chǎn)品價格下降,他們聽了也沒有辦法!

收入成本要配比,非特殊情況微利、平銷、低毛利或者倒掛均會被納入評估重點。

稅務(wù)機關(guān)的手段:

A:你不能保證你的上游、下游公司終與你保持“統(tǒng)一口徑”;同時物流、資金流信息會讓你無處遁形。

B:區(qū)域行情與全市行情在大數(shù)據(jù)下,已經(jīng)“共通”。你提出的由于市場原因產(chǎn)品價格下降是否“站”得住、“說”得通、“擺”得平。

C:如果存在“倒掛”,你是否向稅務(wù)機關(guān)進行資產(chǎn)損失稅前扣除清單申報(或?qū)m椛陥螅?,如果沒有申報不得稅前扣除。

4

是否按要求進行納稅調(diào)整

老板:會計,我們是真虧損,不怕稅務(wù)機關(guān)來查!

會計:但是老板,我們這幾年都沒有進行納稅調(diào)整,不知道稅務(wù)機關(guān)認(rèn)不認(rèn)!

所得稅的計稅依據(jù),不是會計利潤、而是在會計利潤基礎(chǔ)上進行納稅調(diào)整后的余額,簡稱“應(yīng)納稅所得額”。

而企業(yè)所得稅法中的虧損是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數(shù)額。

因此,真實虧損企業(yè)也應(yīng)該按要求進項行納稅調(diào)整,若未進行調(diào)整,會造成在以后年度盈利彌補虧損時多彌補“虧損”,從而少繳納所得稅。另外,會計制度與稅法存在巨大差異,正常情況下,企業(yè)如果按照會計制度進行核算,那么在年度匯算清繳時,納稅調(diào)整項目是比較多的,但是實際情況卻是未調(diào)整或者調(diào)整不全,所以你就不要怪稅務(wù)機關(guān)將你納入評估重點了。

5

關(guān)聯(lián)交易是否遵循獨立原則

會計:老板,我們現(xiàn)在有個免稅公司、有個應(yīng)稅公司,未將成本費用獨立核算,造成應(yīng)稅公司大量虧損,我有點怕······

老板:這個······

按照稅收相關(guān)規(guī)定,企業(yè)與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來,應(yīng)當(dāng)按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用;不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用,而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的,稅務(wù)機關(guān)有權(quán)進行合理調(diào)整。

你是否有以下行為:

A:你是否按規(guī)定如實進行關(guān)聯(lián)申報(包括關(guān)聯(lián)關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易申報)。

B:你是否利用關(guān)聯(lián)關(guān)系的優(yōu)勢,人為將收入、成本、費用在關(guān)聯(lián)企業(yè)間進行調(diào)整,利用不同企業(yè)間的稅率差或稅收優(yōu)惠政策少繳所得稅。

C:如果你存在以上行為,轉(zhuǎn)移利潤,那么恭喜你,你除了接受納稅評估和稅務(wù)稽查外,還要迎接“特殊”待遇:“特別納稅調(diào)整” (俗稱反避稅調(diào)查)。

想了解更多關(guān)于稅務(wù)稽查的內(nèi)容,趕快來聽一聽呂樂老師的2019年匯算清繳后稅務(wù)稽查與應(yīng)對,幫助企業(yè)控制匯算清繳的涉稅風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險,防范稽查風(fēng)險,把握稽查要點。

2019年匯算清繳后稅務(wù)稽查與應(yīng)對

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