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老板向公司借錢,被罰70萬個稅!會計抓緊自查!

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:張美好 2019/05/30 11:55:58  字體:

很多人都認(rèn)為公司的錢就是老板個人的錢,老板花公司的錢可以跟花自己的錢一樣隨意。就包括很多老板本身肯定也認(rèn)為自己辛辛苦苦賺的錢難不成還不能自己支配?真的是這樣嗎?公司的錢等于老板的錢?

正保會計網(wǎng)校

公司的錢≠老板的錢,別再讓老板隨意取支公司錢了

【案例】老板跟公司“借錢”,罰70萬個稅

有一個老板在前些年開了一家公司,生意還算紅火,后來自己需要買一套房子改善改善生活,于是便從自己所開的公里“借”走了350萬元拿去買房子了。公司少了350萬那必須把帳做平呀,于是當(dāng)時公司的會計是這樣做賬的:

會計分錄:

借:其他應(yīng)收款-老板借款 350萬元

       貸:銀行存款 350萬元

這筆借款一借就是多年,一直掛在“其他應(yīng)收款”下沒有歸還。

大家看看這樣處理有什么問題嗎?肯定很多老板會說我也是這樣做的呀!

也有很多老板在公司剛設(shè)立時是先把一筆錢轉(zhuǎn)入公司賬上轉(zhuǎn)一圈后又轉(zhuǎn)走了,當(dāng)老板把錢轉(zhuǎn)進(jìn)來的時候是這樣做賬的:

會計分錄:

借:銀行存款

       貸:股本—老板入股

抽走時也是把抽走的資金作為股東借款掛在“其他應(yīng)收款”賬下長期不歸還。

以上這些會計處理看似沒有什么問題,但是在今年“稅務(wù)嚴(yán)打”的大環(huán)境下,這么做是致命的!

當(dāng)?shù)氐亩惥衷趯@老板的公司稅務(wù)稽查中,在公司的“其他應(yīng)收款”下發(fā)現(xiàn)了這筆老板轉(zhuǎn)走多年都沒有歸還的350萬元“借款”,稅局的同志看后把桌子一拍:這還了得,納稅!最后對老板這筆借走的350萬依照“利息、股息、紅利所得”計征個人所得稅70萬元,并對少扣繳稅款處于百分之五十的罰款即35萬元,一共105萬就這么的沒有了。

為什么這借走的350萬元會被認(rèn)定為“利息、股息、紅利所得”呢?

政策規(guī)定:

在2003年時國家稅務(wù)總局就曾下發(fā)了一個文(財稅【2003】158號),其中在該文的第二條中規(guī)定“納稅年度內(nèi)個人投資者從其投資企業(yè)(個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)除外)借款,在該納稅年度終了后既不歸還,又未用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的,其未歸還的借款可視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配,依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅”。

由此可見,公司雖然是老板的,但是卻不是老板的小金庫,老板從公司帳上抽走資金長期不還拿去干別的什么事那是不行的。老板如果想從公司“借款”怎么辦?

一般來說,這樣做不合法,除非是屬于暫時性借款、分配利潤等特殊情況。

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第十七條規(guī)定:從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定,持稅務(wù)登記證件,在銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶,并將其全部賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。

將公司基本戶的錢轉(zhuǎn)到老板私人賬戶上的原因是什么?

如果是屬于向公司借款:

借:其他應(yīng)收款-老板名

       貸:銀行存款

以后拿到發(fā)票,證明其用途,可以是采購物資或者其他允許列支的費用,可沖抵其他應(yīng)收款。

借:管理費用/營業(yè)費用/固定資產(chǎn)/原材料等

       貸:其他應(yīng)收款

或者老板還款:

借:銀行存款/現(xiàn)金

       貸:其他應(yīng)收款

但如果借款時間超過一年,按稅法規(guī)定會認(rèn)為是對老板個人的利潤分配,需要就該款項繳納個人所稅。

看到這里,是不是驚出一身冷汗,財務(wù)趕緊看看自家的賬本,是不是也存在這樣的稅務(wù)風(fēng)險!學(xué)習(xí)更多財稅資訊、財經(jīng)法規(guī)、專家問答、能力測評、免費直播,可以查看正保會計網(wǎng)校會計實務(wù)頻道,點擊進(jìn)入>>

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