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小規(guī)模納稅人自開專票如何填寫增值稅申報表?

來源: 上海稅務(wù) 編輯:yushaungsw 2021/04/19 15:17:07  字體:

【問題】

小規(guī)模納稅人自開專票如何填寫增值稅申報表?

【答案】

增值稅小規(guī)模納稅人在填寫增值稅納稅申報表時,應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額,按照3%和5%的征收率,分別填寫在《增值稅納稅申報表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。

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