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隨著企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)的推進(jìn)和經(jīng)濟(jì)的復(fù)蘇,越來越多的納稅人前來咨詢?cè)撊绾无k理相關(guān)的非居民稅收業(yè)務(wù)。
今天,為大家準(zhǔn)備了一份非居民企業(yè)網(wǎng)上辦稅全攻略,并且將按照業(yè)務(wù)辦理順序逐一為大家講解,一起看一下吧~
那么,什么是非居民企業(yè)?
《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二條規(guī)定,非居民企業(yè)是指依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi),但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。
非居民企業(yè)涉稅業(yè)務(wù)又分為源泉扣繳和指定扣繳。
非居民企業(yè)網(wǎng)上辦稅
應(yīng)該如何做?
第一步
非居民組織臨時(shí)登記
業(yè)務(wù)說明:
境內(nèi)機(jī)構(gòu)與非居民開展業(yè)務(wù),首先應(yīng)為其辦理非居民組織臨時(shí)登記,建立臨時(shí)稅收檔案,以便后續(xù)開展合同備案、稅款扣繳、對(duì)外付匯等業(yè)務(wù)。
扣繳義務(wù)人可在電子稅務(wù)局為繳納預(yù)提所得稅的非居民企業(yè)辦理臨時(shí)登記,建立臨時(shí)稅收檔案;非居民企業(yè)情況發(fā)生變化的,扣繳義務(wù)人也可對(duì)檔案信息進(jìn)行修改。
業(yè)務(wù)前提:
1.納稅人有實(shí)名比對(duì)且實(shí)名驗(yàn)證的辦稅員;
2.納稅人掌握非居民基本信息,且可據(jù)實(shí)填寫相應(yīng)信息。
功能節(jié)點(diǎn):
電子稅務(wù)局——我要辦稅——綜合信息報(bào)告——身份信息報(bào)告——非居民組織臨時(shí)登記
操作步驟:
1.進(jìn)入“非居民組織臨時(shí)登記”功能模塊,在“關(guān)鍵信息”區(qū)輸入相應(yīng)字段,點(diǎn)擊【驗(yàn)證】,查找非居民檔案;
Tips
納稅人名稱:必填,用于驗(yàn)證系統(tǒng)中是否存在非居民稅收檔案;
納稅人識(shí)別號(hào):選填。
2016年7月后取得的非居民納稅人識(shí)別號(hào)為由“F”+“6位行政區(qū)劃碼”+“3位納稅人居民身份所在國(guó)家或地區(qū)代碼”+“5位順序碼”組成;
2016年前的老合同非居民納稅人識(shí)別號(hào)由“4位年份號(hào)”+“4位日期”+“6位順序號(hào)”。
其他數(shù)據(jù)項(xiàng)均為選填。
2-1.若系統(tǒng)中不存在非居民登記信息,可直接填寫組織臨時(shí)登記信息;
3.填寫組織臨時(shí)登記補(bǔ)充信息:填寫以下信息(*為必填)后,點(diǎn)擊【下一步】;
4.查看填寫表單,檢查無誤后,點(diǎn)擊【提交】;
5.插入CA證書,輸入CA密碼,點(diǎn)擊【確定】,完成登記;
6.提交成功后,可在“辦稅進(jìn)度及結(jié)果查詢”中查詢結(jié)果文書。若新增非居民檔案的,F(xiàn)開頭的非居民識(shí)別號(hào)會(huì)顯示在稅務(wù)事項(xiàng)通知書上。
2-2.若系統(tǒng)中存在非居民登記信息,系統(tǒng)會(huì)展示已登記的信息列表,選取相應(yīng)記錄后點(diǎn)擊【確定】,可對(duì)相關(guān)信息進(jìn)行修改(參見上述步驟3-6);
第二步
1.源泉扣繳企業(yè)辦理“源泉扣繳合同信息采集”
2.指定扣繳企業(yè)辦理“境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目備案”
【源泉扣繳合同信息采集】
業(yè)務(wù)說明:
當(dāng)扣繳義務(wù)人提前將合同提交給稅務(wù)機(jī)關(guān)或提交《中華人民共和國(guó)扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表》時(shí),對(duì)合同信息進(jìn)行采集或者信息變更。
業(yè)務(wù)前提:
1.納稅人登記狀態(tài)為正常;
2.有代扣代繳權(quán)限;
功能節(jié)點(diǎn):
電子稅務(wù)局——我要辦稅——稅費(fèi)申報(bào)及繳納——申報(bào)輔助信息報(bào)告——源泉扣繳合同信息采集
操作步驟:
1.進(jìn)入“源泉扣繳合同信息采集”功能模塊,填寫表單。填寫完表單信息后,可點(diǎn)擊【下一步】;
Tips
頁(yè)面信息分為:扣繳義務(wù)人、非居民企業(yè)、合同信息、經(jīng)辦人信息4塊。
其中,非居民企業(yè)輸入納稅人識(shí)別號(hào)后,會(huì)自動(dòng)帶出已登記信息。如未完成組織臨時(shí)登記,可點(diǎn)擊下方【快速登記】鏈接跳轉(zhuǎn)至模塊一進(jìn)行登記。(參照本文“第一步 非居民組織臨時(shí)登記”)
“企業(yè)合同編號(hào)”為系統(tǒng)自動(dòng)生成,是扣繳申報(bào)時(shí)與合同信息進(jìn)行關(guān)聯(lián)的唯一編號(hào)。
2.預(yù)覽表單,點(diǎn)擊【提交】。(如有問題則可點(diǎn)擊【上一步】返回修改)
3.提交成功的事項(xiàng)可以在“我要查詢”—“辦稅進(jìn)度及結(jié)果信息查詢”中進(jìn)行查詢受理狀態(tài)。
【境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目備案】
業(yè)務(wù)說明:
境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向非居民發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目的,應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同簽訂之日起30 日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目報(bào)告表》等資料。境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向非居民發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目合同發(fā)生變更的,發(fā)包方或勞務(wù)受讓方應(yīng)自變更之日起10日內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《非居民項(xiàng)目合同變更情況報(bào)告表》。
業(yè)務(wù)前提:
1.納稅人登記狀態(tài)為正常;
2.非居民納稅人已經(jīng)完成組織臨時(shí)登記。
功能節(jié)點(diǎn):
電子稅務(wù)局——我要辦稅——稅費(fèi)申報(bào)及繳納——申報(bào)輔助信息報(bào)告——境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目備案
操作步驟:
1.進(jìn)入“境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目備案”功能模塊,填寫交易方情況信息以及合同相關(guān)信息;
填寫完畢,點(diǎn)擊【暫存】按鈕,保存本次已填寫的內(nèi)容。點(diǎn)擊【下一步】按鈕,提交當(dāng)前數(shù)據(jù)并繼續(xù)辦理。(如僅保存未提交,則下次進(jìn)入該表單時(shí),前次保存內(nèi)容可選擇回顯自動(dòng)帶出,無需再次輸入)
Tips
注意:標(biāo)*的項(xiàng)目為必填項(xiàng)目。
輸入非居民組織臨時(shí)登記號(hào)碼。
下拉框選擇非居民所在國(guó)家(地區(qū))。
輸入居民納稅人聯(lián)系人姓名、聯(lián)系電話、傳真號(hào)碼。
下拉列表選擇居民納稅人辦理人(需要事先完成實(shí)名認(rèn)證)。
輸入非居民相關(guān)信息。
輸入非居民企業(yè)開戶銀行名稱、賬號(hào),聯(lián)系人姓名、電話。
輸入合同的其他情況說明。
2.預(yù)覽提交和簽名確認(rèn);
點(diǎn)擊【下一步】即可預(yù)覽填寫的資料以及上傳的附報(bào)資料;需要修改數(shù)據(jù)的,點(diǎn)擊【上一步】,可進(jìn)行修改,無誤可提交業(yè)務(wù)辦理。
彈出窗口再次選擇點(diǎn)擊【提交】按鈕進(jìn)行簽名。
插入CA證書,輸入正確的CA密碼,點(diǎn)擊【驗(yàn)證】按鈕繼續(xù)操作。
3.辦理成功后,可下載打印文書表單。
第三步
稅費(fèi)申報(bào)及繳納
扣繳義務(wù)人可在電子稅務(wù)或者E-Tax端進(jìn)行。非居民企業(yè)所得稅代扣代繳申報(bào),在境內(nèi)扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的特殊情況下,非居民企業(yè)可通過該模塊自行申報(bào)繳稅。
【代扣代繳企業(yè)所得稅申報(bào)】
功能節(jié)點(diǎn):
電子稅務(wù)局——我要辦稅——稅費(fèi)申報(bào)及繳納——企業(yè)所得稅申報(bào)——扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表(2019年版)
操作步驟:
1.根據(jù)實(shí)際情況,選擇“扣繳義務(wù)類型”為“法定源泉扣繳”或“指定扣繳申報(bào)”;
Tips
注意:系統(tǒng)自動(dòng)跳出已進(jìn)行信息采集或備案的合同信息,拖動(dòng)橫向進(jìn)度條,根據(jù)“合同編號(hào)”選擇對(duì)應(yīng)的合同后,點(diǎn)擊【確定】。若列表中沒有對(duì)應(yīng)合同,則點(diǎn)擊【新增】,跳轉(zhuǎn)到“源泉扣繳合同信息采集”或“境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目備案”模塊,進(jìn)行信息采集或備案。
若享受稅收協(xié)定待遇,請(qǐng)?zhí)顚憽胺蔷用窦{稅人享受協(xié)定待遇信息報(bào)告表”:
2.填寫“扣繳義務(wù)人基本信息”“納稅人的基本信息”;
系統(tǒng)根據(jù)已采集的合同信息,自動(dòng)帶出“扣繳義務(wù)人基本信息”、“納稅人基本信息”。此處信息支持修改,請(qǐng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修改。
3.填寫“法定源泉扣繳情況”;
系統(tǒng)根據(jù)已采集的合同信息,自動(dòng)帶出部分信息。其中,“合同總金額”可以選擇“按固定金額”或“按支付方式”,“扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間”選擇“支付”或“到期應(yīng)支付”。
Tips
如果為外幣支付:點(diǎn)擊“外幣明細(xì)表”進(jìn)行填寫??梢酝ㄟ^【增行】增加不同外幣的支付金額。填寫完成后點(diǎn)【確定】。
系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算“應(yīng)納稅所得額”、 “應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額”。填寫“經(jīng)辦人”名字及“經(jīng)辦人身份證號(hào)碼”后,點(diǎn)擊“申報(bào)”。
4.發(fā)送申報(bào)表
點(diǎn)擊“確定”后發(fā)送申報(bào)表。發(fā)送成功后系統(tǒng)自動(dòng)跳轉(zhuǎn)至申報(bào)查詢頁(yè)面。該頁(yè)面可以查詢到已申報(bào)的記錄,可以對(duì)記錄進(jìn)行“申報(bào)作廢”、“繳款/查詢”。
【非居民企業(yè)企業(yè)所得稅自行申報(bào)】
業(yè)務(wù)說明:
在境內(nèi)扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的特殊情況下,非居民企業(yè)可通過該模塊自行申報(bào)繳稅。
功能節(jié)點(diǎn):
電子稅務(wù)局——我要辦稅——非居民企業(yè)企業(yè)所得稅自行申報(bào)
操作步驟:
1.進(jìn)入“非居民企業(yè)企業(yè)所得稅自行申報(bào)”功能模塊,按要求填寫《非居民企業(yè)企業(yè)所得稅自行申報(bào)》表,點(diǎn)擊【保存】【提交】;
2.申報(bào)成功后,可以立即查看申報(bào)結(jié)果(是否成功);
3.錄入申報(bào)日期等信息后,可以查詢到申報(bào)結(jié)果。
4.點(diǎn)擊【查看申報(bào)表】查看剛才填寫的表單信息;
可點(diǎn)擊【申報(bào)作廢】作廢該申報(bào)記錄;
可點(diǎn)擊【繳款】完成稅款繳納。
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