固定資產(chǎn)盤虧，稅務(wù)上如何處理？稅局回復(fù)！

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：奶黃包 2023/10/08 11:48:39　　字體：大小

固定資產(chǎn)盤虧，稅務(wù)上如何處理？

總結(jié)如下：

1、以前年度已抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)予以轉(zhuǎn)出。若以前年度抵扣增值稅時(shí)適用的是17%或16%稅率，現(xiàn)在轉(zhuǎn)出時(shí)可按17%或16%稅率；

2、固定資產(chǎn)處置損失的稅前扣除必須有以下材料：

（一）企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷資料；

（二）固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表；

（三）固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)資料；

（四）固定資產(chǎn)盤虧、丟失情況說明；

（五）損失金額較大的，應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定報(bào)告或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項(xiàng)報(bào)告等。

3、企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》，不再報(bào)送資產(chǎn)損失相關(guān)資料。相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?/span>

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