1.我單位為增值稅小規(guī)模納稅人，增值稅確認申報后反饋失敗，錯誤原因：“主表第15欄核定銷售額****必須等于核定應納稅經(jīng)營額****，請調(diào)整后，重新保存主表數(shù)據(jù)”，怎么辦？

出現(xiàn)此類情況是因核定銷售額信息有變動所致，您可點擊“我要辦稅” —“稅費申報及繳納” —“增值稅及附加稅申報” —“增值稅小規(guī)模納稅人申報” —“基礎數(shù)據(jù)同步”模塊，重新提取增值稅申報基礎數(shù)據(jù)，提取完成后點擊主表下方的“刪除”按鈕，刪除已保存數(shù)據(jù)后重新填報，然后再確認申報。

2.我單位為定期定額類增值稅小規(guī)模納稅人，金三核心征管系統(tǒng)已自動按定額信息生成了增值稅申報信息，但當期實際開具發(fā)票已超過了核定銷售額，能否通過電子稅務局補報增值稅和附加稅？

可以。登錄電子稅務局，點擊“我要辦稅”—“稅費申報及繳納”—“增值稅及附加稅申報”—“定期定額戶超定額補稅”進行補報操作。

（1）點擊《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》，填寫增值稅申報數(shù)據(jù)并補繳稅款；

（2）點擊《簡易申報受理清單（適用于定期定額戶）》填寫城建稅及附加稅數(shù)據(jù)并補繳稅款。

3.我單位于2020年6月1日起轉(zhuǎn)登記為增值稅一般納稅人，7月申報期通過電子稅務局申報時，6月所屬期的一般納稅人申報表和4月、5月所屬期的小規(guī)模納稅人申報表申報時應按什么順序操作？

目前電子稅務局支持季度中間轉(zhuǎn)一般納稅人的增值稅網(wǎng)上申報，請您按以下順序完成本期申報：

（1）第一步：在增值稅發(fā)票綜合服務平臺下完成勾選

確認；

（2）第二步：通過“我要辦稅”—“稅費申報及繳納”—“增值稅及附加稅申報” —“季中申請一般納稅人的申報-季度” 模塊，完成增值稅小規(guī)模納稅人申報表申報。

（3）第三步：通過“我要辦稅”—“稅費申報及繳納”—“增值稅及附加稅申報”---“增值稅一般納稅人申報”模塊，完成增值稅一般納稅人申報。

4.自然人通過電子稅務局代開發(fā)票時，扣款結果提示“用戶名或密碼錯誤，請聯(lián)系稅務人員進行配置”怎么辦？

遇到此情況，請您與主管稅務機關聯(lián)系，由稅務機關在電子稅務局的稅務端做相應處理后，再重新申請。

5.我單位企業(yè)所得稅為查賬征收類，本期保存主表時提示：“一季度”的“季初”“資產(chǎn)總額（萬元）”填報的單位是萬元且必須大于0”，現(xiàn)在無法保存，怎么辦？

根據(jù)國家稅務總局關于修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》等報表的公告(2020年第12號)及金稅三期核心征管系統(tǒng)相關要求：

本項為必報項目，納稅人填報第一季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末、季度平均資產(chǎn)總額的金額。季度中間開業(yè)的納稅人，填報開業(yè)季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末資產(chǎn)總額的金額，其中開業(yè)季度“季初”填報開業(yè)時資產(chǎn)總額的金額。季度中間停止經(jīng)營的納稅人，填報第一季度至停止經(jīng)營季度各季度的季初、季末資產(chǎn)總額的金額，其中停止經(jīng)營季度“季末”填報停止經(jīng)營時資產(chǎn)總額的金額。

填報單位為人民幣萬元，取值范圍大于0，保留小數(shù)點后2位。

如第一季度填報不符合此要求，請先更正2020年第一季度企業(yè)所得稅申報表后，再進行第二季度申報。

6.我單位為企業(yè)所得稅申報查賬征收類，為小型微利企業(yè)，第L15行“減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅　□ 是　□ 否）”默認為是，填寫報表時未更改為“否”，稅款自動延緩繳納了，延緩繳納的稅款最遲什么時間繳？如想本期正常繳款怎么辦？

根據(jù)國家稅務總局關于修訂《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）》等報表的公告(2020年第12號)規(guī)定，在2020年第2季度、第3季度預繳申報時，若“是否延緩繳納所得稅”選擇“是”，第15行“本期應補（退）所得稅額 \ 稅務機關確定的本期應納所得稅額”為0，選擇延繳款繳納的企業(yè)所得稅稅款將在2020年第4季度預繳申報時一并繳納。

如您想正常繳款無需延期，在申報期內(nèi)您可以通過“我要辦稅-稅費申報及繳納-作廢申報”模塊，先將已申報的報表作廢，然后再重新申報；也可以通過“我要辦稅-稅費申報及繳納-申報更正”更正報表，在第L15行“減：符合條件的小型微利企業(yè)延緩繳納所得稅額（是否延緩繳納所得稅　□ 是　□ 否）”選擇“否”，并輸入放棄享受延緩繳納政策說明，如下所示：

點擊確定，保存報表。

點擊“確認申報”按鈕完成申報后，再進行企業(yè)所得稅的稅款繳納操作即可。

7.在電子稅務系統(tǒng)如何申請房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅抗擊疫情的減免？

登錄山東省電子稅務局，點擊“我要辦稅”-“稅費申報及繳納”-“其他申報”-“房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅申報”進入申報初始化界面。

（1）2020年一季度已經(jīng)享受了免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅

對于2020年一季度已經(jīng)享受了免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，系統(tǒng)已將稅源信息中減免終止月份進行了批量延續(xù)，極少部分納稅人的稅源信息中的應稅信息不規(guī)范，系統(tǒng)無法批量延續(xù)的，需做手工變更。納稅人進入《城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅申報表》時，如下提示：

納稅人根據(jù)提示信息判斷二季度是否仍然符合疫情免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的條件。

如果符合魯財稅2020年第25號文件規(guī)定免征條件的，點擊確定繼續(xù)申報即可；如果不符合魯財稅2020年第25號文件規(guī)定免征條件的，請先在《城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅稅源信息采集》模塊變更稅源信息(刪除減免信息)，再填報《城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅申報表》。

（2）2020年未享受過免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅

對于2020年尚未享受過免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人，進入《城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅申報表》時，提示如下：

點擊確定，接著看到如下提示：

如果納稅人不符合魯財稅2020年第25號免征條件（或不符合但已申請），請點擊不申請按鈕，繼續(xù)申報。

如果納稅人符合魯財稅2020年第25號免征條件，請點擊“申請”按鈕，填寫《山東省疫情防控期間房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免稅申請表》，如下圖：

納稅人可根據(jù)實際情況選擇困難減免類型。當納稅人為一般納稅人且屬于六類行業(yè)（交通運輸、餐飲、住宿、旅游（指旅行社及相關服務、游覽景區(qū)管理兩類）、展覽、電影放映）時，勾選“1.困難行業(yè)增值稅一般納稅人申請免征2020年第一季度房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅”；當納稅人為小規(guī)模納稅人時，勾選“2.增值稅小規(guī)模納稅人申請免征2020年第一季度房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅”。如下圖：

納稅人選擇確認無誤后，點擊右上角“提交”按鈕，系統(tǒng)提示如下：

點擊“確定”按鈕，系統(tǒng)自動跳轉(zhuǎn)到房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅采集界面。

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