2022年4月21日，國(guó)務(wù)院辦公廳正式對(duì)外發(fā)布了《關(guān)于推動(dòng)個(gè)人養(yǎng)老金發(fā)展的意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱《意見(jiàn)》），對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金的參加范圍、制度模式、繳費(fèi)水平、稅收政策等進(jìn)行了具體規(guī)定。這一意見(jiàn)的發(fā)布，意味著對(duì)我國(guó)運(yùn)行多年的 “基本養(yǎng)老保險(xiǎn)”（城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)）制度進(jìn)行了有效補(bǔ)充，從“基本養(yǎng)老保險(xiǎn)”+“商業(yè)保險(xiǎn)”轉(zhuǎn)變?yōu)椤盎攫B(yǎng)老保險(xiǎn)”+“個(gè)人養(yǎng)老金”+“商業(yè)保險(xiǎn)”的更為完善的養(yǎng)老保障體系。

個(gè)人養(yǎng)老金制度幾乎和每一位勞動(dòng)者都有切身關(guān)系，本文將總結(jié)梳理意見(jiàn)中的主要內(nèi)容和大家關(guān)心的問(wèn)題。

1、什么是個(gè)人養(yǎng)老金？

個(gè)人養(yǎng)老金制度實(shí)行個(gè)人賬戶制，是一種完全由個(gè)人自愿參加，繳費(fèi)完全由個(gè)人承擔(dān)，個(gè)人享受運(yùn)作收益，符合條件后依照規(guī)定可以領(lǐng)取養(yǎng)老金的制度。

2、個(gè)人養(yǎng)老金與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)有什么區(qū)別？

個(gè)人養(yǎng)老金制度與當(dāng)前企業(yè)和個(gè)人共同繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度不同。

（1）繳納強(qiáng)制性不同。

個(gè)人養(yǎng)老金屬于個(gè)人自愿繳納，而基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是依法強(qiáng)制繳納。

（2）繳納主體不同。

個(gè)人養(yǎng)老金全部由個(gè)人單獨(dú)繳納，而基本養(yǎng)老保險(xiǎn)由單位和個(gè)人共同繳納。

（3）投資運(yùn)作和收益享受方式不同。

個(gè)人養(yǎng)老金投資產(chǎn)品選擇可以有繳納人選擇，領(lǐng)取養(yǎng)老金和享受的收益與投資收益密切相關(guān)。

基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的運(yùn)作不由養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納人選擇，領(lǐng)取的養(yǎng)老保險(xiǎn)金也與投資收益沒(méi)有直接明顯關(guān)系。

3、個(gè)人養(yǎng)老金出臺(tái)后是否取消基本養(yǎng)老保險(xiǎn)？

個(gè)人養(yǎng)老金制度出臺(tái)后不取消基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，單位和個(gè)人仍應(yīng)繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。

4、哪些群體可以繳納個(gè)人養(yǎng)老金？

參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)（城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)或者城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)）的勞動(dòng)者，可以參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。

根據(jù)人社部數(shù)據(jù)，2021年我國(guó)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的人數(shù)已經(jīng)超過(guò)10億人，因此可以說(shuō)我國(guó)絕大多數(shù)人都具有參加個(gè)人養(yǎng)老金的資格條件。

5、具體應(yīng)該如何辦理，如何繳納？

（1）辦理開(kāi)戶。

參加人開(kāi)立本人唯一個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶，用于繳費(fèi)、歸集收益、支付和繳納個(gè)稅。

（2）繳納限額要求。

參加人每年繳納上限為12000元。

6、如何用個(gè)人養(yǎng)老金進(jìn)行投資？

（1）參與渠道。

個(gè)人養(yǎng)老金在規(guī)定的金融機(jī)構(gòu)或者銷售渠道購(gòu)買金融產(chǎn)品，并承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）投資品種范圍。

用于購(gòu)買符合規(guī)定的銀行理財(cái)、儲(chǔ)蓄存款、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)、公募基金等。特點(diǎn)是運(yùn)作安全、成熟穩(wěn)定、標(biāo)的規(guī)范、側(cè)重長(zhǎng)期保值的滿足不同投資者偏好的金融產(chǎn)品，參加人可自主選擇。

7、個(gè)人養(yǎng)老金如何領(lǐng)取？

（1）封閉運(yùn)行，按規(guī)定領(lǐng)取

個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶實(shí)行封閉運(yùn)行，其權(quán)益歸參加人所有，除另有規(guī)定外不得提前支取。

（2）可領(lǐng)取情形

參加人可以領(lǐng)域個(gè)人養(yǎng)老金的情形：

①達(dá)到領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡；

②完全喪失勞動(dòng)能力；

③出國(guó)（境）定居；

④或者具有其他符合國(guó)家規(guī)定的情形；

（3）領(lǐng)取方式

可以按月、分次或者一次性領(lǐng)取，領(lǐng)取方式一經(jīng)確定不得更改。

領(lǐng)取時(shí)，個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶轉(zhuǎn)入本人社會(huì)保障卡銀行賬戶。

（4）個(gè)人養(yǎng)老金繼承

參加人死亡后，其個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶中的資產(chǎn)可以繼承。

8、參加個(gè)人養(yǎng)老金可以享受哪些優(yōu)惠？

后續(xù)國(guó)家會(huì)制定相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)參加個(gè)人養(yǎng)老金制度。相關(guān)稅收優(yōu)惠政策待后續(xù)進(jìn)一步發(fā)布。

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