小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠常見問題匯總！建議收藏

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：蘇米亞 2022/03/29 15:10:16　　字體：大小

小型微利企業(yè)近期優(yōu)惠政策頻出，應(yīng)接不暇的新政一時間讓很多財務(wù)小伙伴難以消化。為此，我們整理了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠常見問題匯總，需要的財務(wù)人員趕快收藏起來備用吧，非常實用哦！

序號	問題	答案	政策原文依據(jù)
1	小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是什么？	小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)：同時滿足年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元三個條件的企業(yè)。從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4	財稅〔2022〕13號
2	年度中間開業(yè)或終止經(jīng)營的如何算是否屬于小型微利企業(yè)？	年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。	財稅〔2022〕13號
3	分公司如何享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策？	企業(yè)設(shè)立不具有法人資格分支機構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計算總機構(gòu)及其各分支機構(gòu)的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額、年度應(yīng)納稅所得額，依據(jù)合計數(shù)判斷是否符合小型微利企業(yè)條件。	總局公告〔2022〕5號
4	核定征收方式的企業(yè)是否適用小型微利優(yōu)惠政策？	小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。	總局公告〔2022〕5號
5	小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠是否需要稅務(wù)備案或者資格認(rèn)定？	小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠不需要稅務(wù)備案或者資格認(rèn)定。小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表，即可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。	總局公告〔2022〕5號
6	企業(yè)所得稅預(yù)繳時是否可以享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠？	可以享受。小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時，資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標(biāo)，暫按當(dāng)年度截至本期預(yù)繳申報所屬期末的情況進(jìn)行判斷。	總局公告〔2022〕5號
7	原不符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，預(yù)繳時符合小型微利企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如何處理？	原不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，在年度中間預(yù)繳企業(yè)所得稅時，按照相關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)判斷符合小型微利企業(yè)條件的，應(yīng)按照截至本期預(yù)繳申報所屬期末的累計情況，計算減免稅額。當(dāng)年度此前期間如因不符合小型微利企業(yè)條件而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款，可在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。	總局公告〔2022〕5號
8	原預(yù)繳申報時符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，匯算清繳時不符合小型微利企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)如何處理？	企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，但在匯算清繳時發(fā)現(xiàn)不符合相關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定補繳企業(yè)所得稅稅款。	總局公告〔2022〕5號
9	符合小型微利企業(yè)條件的，所得稅是月度預(yù)繳還是季度預(yù)繳？	符合條件的小型微利企業(yè)，統(tǒng)一實行按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅。原按月度預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，在當(dāng)年度4月、7月、10月預(yù)繳申報時，若按相關(guān)政策標(biāo)準(zhǔn)判斷符合小型微利企業(yè)條件的，下一個預(yù)繳申報期起調(diào)整為按季度預(yù)繳申報，一經(jīng)調(diào)整，當(dāng)年度內(nèi)不再變更。	總局公告〔2022〕5號總局公告〔2018〕40號