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自開(kāi)專用發(fā)票,納稅期限選擇…關(guān)于小規(guī)模納稅人的六問(wèn)六答

來(lái)源: 上海稅務(wù) 編輯:蘇米亞 2021/06/25 14:07:29  字體:

自開(kāi)專用發(fā)票,不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓,納稅期限選擇……作為增值稅小規(guī)模納稅人,這些情況你是否遇到過(guò)?今天就為大家?guī)?lái)一組增值稅小規(guī)模納稅人問(wèn)答,看看是否能解答你的疑惑——

自開(kāi)專用發(fā)票,納稅期限選擇…關(guān)于小規(guī)模納稅人的六問(wèn)六答

1.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù),按規(guī)定享受技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)免稅政策。在確認(rèn)小規(guī)模納稅人免稅政策的銷售額時(shí),是否計(jì)算轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)的銷售額? 

答:根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定,納稅人以所有增值稅應(yīng)稅銷售行為(包括銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn))合并計(jì)算銷售額,判斷是否達(dá)到免稅標(biāo)準(zhǔn)。因此,計(jì)算銷售額時(shí)應(yīng)包括轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)等免稅銷售額。

2.按季納稅的小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓了一間商鋪,剔除商鋪的銷售額后可享受免征增值稅政策,請(qǐng)問(wèn)在申報(bào)時(shí)應(yīng)注意什么?

答:根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定,小規(guī)模納稅人當(dāng)期若發(fā)生銷售不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù),以扣除不動(dòng)產(chǎn)銷售額后的當(dāng)期銷售額來(lái)判斷是否超過(guò)15萬(wàn)元(按季45萬(wàn)元)。納稅人在申報(bào)過(guò)程中,可按照申報(bào)系統(tǒng)提示據(jù)實(shí)填報(bào)不動(dòng)產(chǎn)銷售額,系統(tǒng)將自動(dòng)提示是否超過(guò)月銷售額(季度銷售額)標(biāo)準(zhǔn)及填報(bào)注意事項(xiàng)。

3.按季納稅的小規(guī)模納稅人,現(xiàn)要轉(zhuǎn)讓一間廠房,在申報(bào)過(guò)程中,除了按照申報(bào)系統(tǒng)提示填報(bào)不動(dòng)產(chǎn)信息以外,還需要填報(bào)申報(bào)表相關(guān)欄次嗎? 

答:需要填報(bào)。小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn),除了按照申報(bào)系統(tǒng)提示填報(bào)不動(dòng)產(chǎn)信息以外,還應(yīng)根據(jù)政策適用情況據(jù)實(shí)填寫小規(guī)模納稅人申報(bào)表相關(guān)欄次,完整申報(bào)當(dāng)期全部銷售額。

4.小規(guī)模納稅人的納稅期限是否可以自由選擇?

答:按照固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以根據(jù)自己的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況選擇實(shí)行按月納稅或按季納稅。為確保年度內(nèi)納稅人的納稅期限相對(duì)穩(wěn)定,納稅人一經(jīng)選擇,一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。

5.納稅期限變更需要什么資料和流程?

答:小規(guī)模納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更納稅期限,無(wú)需提供資料。

6.小規(guī)模納稅人免征增值稅政策調(diào)整后,自開(kāi)專用發(fā)票的標(biāo)準(zhǔn)是否同步提高?

答:增值稅小規(guī)模納稅人(其他個(gè)人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,需要開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的,可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具。選擇自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開(kāi)增值稅專用發(fā)票。不受月銷售額標(biāo)準(zhǔn)的限制。

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