小規(guī)模納稅人申報時注意4大要點

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：yushaungsw 2021/05/11 16:40:29　　字體：大小

按季申報的小規(guī)模納稅人每個月都需要使用稅控設備登錄后系統(tǒng)自動抄報稅，目前小規(guī)模納稅人也要申報比對，所以在季報月份請注意以下幾點:

1.小規(guī)模納稅人申報時比須先抄報稅后，方可正常申報，未進行稅控設備抄報稅的納稅人無法網(wǎng)上申報。

2.小規(guī)模納稅人申報時，應準確填寫申報，符合系統(tǒng)比對規(guī)則后方可正常申報。對申報比對不通過的，網(wǎng)報系統(tǒng)會提示納稅人比對不符原因，并引導納稅人修改申報數(shù)據(jù)。納稅人須要按系統(tǒng)提示準確修改申報數(shù)據(jù)，符合系統(tǒng)比對后正常上傳申報數(shù)據(jù)。

3.納稅人正常比對通過后，可正常清卡解鎖。若納稅人申報時經(jīng)反復核對仍無法正常申報，則可按照系統(tǒng)提示正常上報但暫不扣繳稅款，攜一證通、稅控設備、增值稅申報表、營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)辦人身份證到辦稅服務廳辦理相關申報事宜。

4、《增值稅減免稅申報明細表》(選填),本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表,享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表，發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用、技術維護費以及購置稅控收款機費用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報本表。僅享受月銷售額不超過15萬元(按季納稅45萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表。

小規(guī)模納稅人申報表

1、《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》(必填)。

2、《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用)附列資料(一)》(服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細)(選填)，本表由銷售服務有扣除項目的納稅人填寫,其他小規(guī)模納稅人不填報。

3、《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用)附列資料(二)》(附加稅費情況表)

很多財務人員在初入職場時會被報稅工作所難住，一頭霧水不知道該從何入手，每月都在報稅中，準備報稅中度過，而企業(yè)做好報稅工作是確保企業(yè)經(jīng)營正常運行的基本，所以財務人員必須要對報稅流程了熟于心，《企業(yè)報稅時間、流程、申報操作》一課搞定納稅申報。

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