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為支持企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn),國家出臺了一系列的稅收減免政策,包括房產(chǎn)稅減免,但是很多人不明白到底要怎么交,今天我們就來聊一聊優(yōu)惠政策下,個人出售二手房到底要交幾個點的稅。
1.增值稅
【納稅義務(wù)人】銷售方
【稅率】5%
【計稅依據(jù)】住房:合同金額(住房)
【計稅依據(jù)】非住房:增值額(合同金額-取得成本金額)
優(yōu)惠政策:個人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的,免征增值稅,這個政策適用于北京市、上海市、廣州市、和深圳市以外的地區(qū)。
個人出售自建自用住房,免征增值稅。
家庭財產(chǎn)分割的個人無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)免征增值稅。(家庭財產(chǎn)分割,包括下列情形:離婚財產(chǎn)分割;無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;無償贈與對其承擔(dān)直接撫養(yǎng)或者贍養(yǎng)義務(wù)的撫養(yǎng)人或者贍養(yǎng)人;房屋產(chǎn)權(quán)所有人死亡,法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人依法取得房屋產(chǎn)權(quán)。)
自2020年3月1日至5月31日,對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目,暫停預(yù)繳增值稅。除湖北省外,其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目,減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
很顯然,個人出售二手房是5%的征收率,所以不適用疫情期間此優(yōu)惠政策。
2.城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費附加、地方教育附加
【納稅義務(wù)人】銷售方
【稅率】城建稅:7%(市區(qū))、5%(縣城、鎮(zhèn))、1%(其他)
【比率】教育費附加:3%
【比率】地方教育附加:2%
【計稅依據(jù)】增值稅稅額,增值稅免則相應(yīng)無附加。
優(yōu)惠政策:對增值稅小規(guī)模納稅人按照50%減征印花稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加,個人也享受最高50%的減征。
3.個人所得稅
【納稅義務(wù)人】銷售方
(1)計算征收
【稅率】20%
【計稅依據(jù)】所得額(合同金額-取得成本金額)
(2)核定征收
【稅率】1%-3%
【計稅依據(jù)】合同金額
優(yōu)惠政策:個人轉(zhuǎn)讓自用5年以上,并且是家庭唯一生活用房,取得的所得免征個人所得稅
4.土地增值稅
【納稅義務(wù)人】銷售方
(1)計算征收
【稅率】30%-60%(超率累進(jìn)稅率)
【計稅依據(jù)】增值額(合同金額-扣除項目金額)
(2)核定征收
【稅率】5%(車位)、8%(其他類型,不含住宅)
【計稅依據(jù)】合同金額
優(yōu)惠政策:個人銷售住房暫免征收土地增值稅
5.印花稅
(1)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)
【納稅義務(wù)人】銷售方、購買方
【稅率】0.05%
【計稅依據(jù)】合同金額
(2)權(quán)利、許可證照
【納稅義務(wù)人】購買方
【稅率】5元/件
優(yōu)惠政策:個人銷售、購買住房暫免征收印花稅
6.契稅
【納稅義務(wù)人】購買方
【稅率】3%
【計稅依據(jù)】合同金額
優(yōu)惠政策:
個人購買家庭唯一住房(家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女,下同),面積為90平方米及以下的,減按1%的稅率征收契稅;面積為90平方米以上的,減按1.5%的稅率征收契稅。
個人購買家庭第二套改善性住房,面積為90平方米及以下的,減按1%的稅率征收契稅;面積為90平方米以上的,減按2%的稅率征收契稅(北上廣深暫不實施)
注意!關(guān)于核定的稅率,各地有所不同。
如果房子買了還不到一年,不是滿二唯一的房子,如果要轉(zhuǎn)讓,需要繳納5.6%的增值稅,還有2%的個稅。
這里,5.6%是考慮了增值稅的12%(7%的城市維護(hù)建設(shè)稅、3%的教育費附加、2%的地方教育附加),即5%+5%×12%=5.6%。
2%的個稅是按全額繳稅,具體標(biāo)準(zhǔn)各地不一(核定稅率在1%~3%中自行制定)。
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