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辦公室租金產(chǎn)生的稅金能直接入賬嗎？

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯：蘇米亞 2020/02/27 17:43:31　　字體：大 小

問題：辦公室租金產(chǎn)生的稅金能直接入賬嗎？

實務(wù)

答案：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第4號）明確，《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條所稱的其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅。 如果不滿足增值稅免征條件，應(yīng)納稅額＝含稅租金收入÷(1＋5%)×1.5%。

辦公室承租稅金做賬：

每月計提時：

借：管理費用-辦公室租憑費 （租金+稅費）

貸：預提費用

支付租金時：按實際付房東金額入賬：

借：預提費用

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

去稅局代開房租發(fā)票繳納稅金時：（因為每季度開一次）

借：預提費用

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

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