稅局退稅的會計分錄怎么做?
稅局退稅的會計分錄怎么做?
企業(yè)收到退稅、稅款返還等款項,記賬原則是“從哪里來,還回到哪里去”,比如收到的增值稅、所得稅等均應(yīng)記回原計稅時所在的科目。
①企業(yè)所得稅
如果在本年度退回的情況:
收到退稅款
借:銀行存款
貸:所得稅費用
結(jié)轉(zhuǎn)所得稅
借:所得稅費用
貸:本年利潤
如果在下年度退回的情況:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配——未分配利潤
②增值稅
借:銀行存款(正數(shù))
借:應(yīng)交稅費—未交增值稅(紅字)
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