工資和社保不在一個(gè)單位的涉稅處理辦法!
如今很多行業(yè)和企業(yè)的員工都存在工資與社保不在一個(gè)單位的情形,如勞動(dòng)合同與母公司簽訂,但工作地點(diǎn)在子公司,工資也由子公司發(fā)放,由此帶來(lái)的財(cái)稅問(wèn)題應(yīng)如何處理?接下來(lái)我們就來(lái)看一看工資和社保不在一個(gè)單位的涉稅處理辦法!
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企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則是,只有本企業(yè)實(shí)際發(fā)生的相關(guān)的、合理的支出才能在稅前扣除,因此未實(shí)際在本企業(yè)工作的員工,本企業(yè)為其支付的工資社保費(fèi)用,不得在本企業(yè)扣除。具體處理方案有兩個(gè):一是計(jì)入費(fèi)用,匯算清繳納稅調(diào)整;二是計(jì)入往來(lái),從員工實(shí)際工作地點(diǎn)收回時(shí)沖減。
上例中,北京母公司為張先生承擔(dān)的工資社保費(fèi)用,一年60000元,可以直接計(jì)入本公司費(fèi)用,期末納稅調(diào)整,也可以按年與拉薩子公司結(jié)算。
費(fèi)用發(fā)生:
借:其他應(yīng)收款-代墊子公司費(fèi)用 60000
貸:應(yīng)付職工薪酬 60000
年底結(jié)回:
借:銀行存款 60000
貸:其他應(yīng)收款-代墊子公司費(fèi)用 60000
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在財(cái)務(wù)日常工作中遇到很多問(wèn)題不知道如何處理,比如很多賬稅處理不確定、各種做賬分錄不會(huì)寫、老板讓籌劃稅收一頭霧水、遇到稅務(wù)問(wèn)題提心吊膽怕風(fēng)險(xiǎn),如果你想要系統(tǒng)學(xué)習(xí)賬、稅、表全盤會(huì)計(jì)工作,獨(dú)立勝任會(huì)計(jì)崗位,那就快加入羅杰夫老師財(cái)會(huì)人必會(huì)的108個(gè)會(huì)計(jì)核算與稅收籌劃技巧吧。
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