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關(guān)于個(gè)人所得稅,這8個(gè)風(fēng)險(xiǎn)千萬要小心!

來源: 昌堯講稅 編輯:蘇米亞 2019/09/03 11:18:12  字體:

個(gè)人所得稅改革,無疑是當(dāng)前比較熱門的財(cái)稅話題之一,如何更好地理解與掌握個(gè)人所得稅改革政策,也是我們財(cái)務(wù)人員必須關(guān)注的焦點(diǎn)。接下來就和大家一起了解一下個(gè)人所得稅改革背后的涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

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01

納稅人有中國(guó)公民身份號(hào)碼的,以中國(guó)公民身份號(hào)碼為納稅人識(shí)別號(hào)。

涉稅風(fēng)險(xiǎn):如果某些單位還想用多造人員工資表來增加企業(yè)成本,已經(jīng)沒有機(jī)會(huì)了,因?yàn)橹灰阋辉毂恚ó?dāng)然,2019 年后你也不敢造,要交社保),對(duì)方就會(huì)知道。

02

居民個(gè)人的綜合所得(工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得),以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用 6 萬元,以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額,為應(yīng)納稅所得額。

涉稅風(fēng)險(xiǎn):該項(xiàng)政策會(huì)讓老師(既有工資收入,又有課外培訓(xùn)勞務(wù)收入)、明星(既有工資收入,又有個(gè)人形象廣告收入)等取得綜合收入的人員,個(gè)人所得稅稅負(fù)增加。

03

非居民個(gè)人的工資、薪金所得,以每月收入額減除費(fèi)用 5 000 元后的余額為應(yīng)納稅所得額;勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得,以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

涉稅風(fēng)險(xiǎn):非居民納稅人,沒有了 1300 元附加減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的特殊扣除。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用新的綜合所得稅率,很有可能稅負(fù)會(huì)增加。

04

居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得,依照本法規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

涉稅風(fēng)險(xiǎn):CRS 的出臺(tái),讓很多高凈值人員的境外收入浮出水面,境外所得繳納個(gè)人所得稅,將由“理論變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)”。

05

個(gè)人與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來不符合獨(dú)立交易原則而減少本人或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅額,且無正當(dāng)理由,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行納稅調(diào)整。

涉稅風(fēng)險(xiǎn):個(gè)人老板借款給自己的企業(yè)使用,不收取利息的,將來很有可能會(huì)被稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行反避稅調(diào)整,需要補(bǔ)繳 20% 的利息個(gè)人所得稅。

06

個(gè)人實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的的安排而獲取不當(dāng)稅收利益。

涉稅風(fēng)險(xiǎn):很多明星喜歡在稅收洼地(如霍爾果斯、無錫等)注冊(cè)工作室,享受了稅收優(yōu)惠,很有可能會(huì)被稅務(wù)部門進(jìn)行反避稅調(diào)整。

07

居民個(gè)人取得綜合所得,按年計(jì)算個(gè)人所得稅;有扣繳義務(wù)人的,由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款;需要辦理匯算清繳的,應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年 3 月1 日至 6 月 30 日內(nèi)辦理匯算清繳。預(yù)扣預(yù)繳辦法由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。

涉稅風(fēng)險(xiǎn):工資在月度間均衡發(fā)放進(jìn)行納稅籌劃,已經(jīng)失去了意義,個(gè)人所得稅匯算清繳將進(jìn)一步創(chuàng)造就業(yè)機(jī)會(huì)?!?/p>

08

扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào),并向納稅人提供其個(gè)人所得和已扣繳稅款等信息。

涉稅風(fēng)險(xiǎn):新個(gè)人所得稅法實(shí)施后,企業(yè)需要向員工(或其他個(gè)人)出具個(gè)人所得稅完稅證明信息,這將進(jìn)一步規(guī)范納稅行為。 

以上就是關(guān)于個(gè)人所得稅的8個(gè)涉稅風(fēng)險(xiǎn),如果你想了解更多稅收處理技巧,學(xué)習(xí)更多賬稅處理、做賬分錄,了解更多稅收籌劃知識(shí),要系統(tǒng)學(xué)習(xí)賬、稅、表全盤會(huì)計(jì)工作,獨(dú)立勝任會(huì)計(jì)崗位,那就快加入羅杰夫老師財(cái)會(huì)人必會(huì)的108個(gè)會(huì)計(jì)核算與稅收籌劃技巧吧。

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