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還沒收到發(fā)票,對方公司就注銷了,怎么做稅前扣除?

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:wangpingping 2019/01/31 10:13:19  字體:

1.還沒收到發(fā)票,對方公司就注銷了,怎么做稅前扣除?

《國家稅務總局關于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告》(國家稅務總局公告2018年第28號)第十四條規(guī)定,企業(yè)在補開、換開發(fā)票、其他外部憑證過程中,因?qū)Ψ阶N、撤銷、依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、被稅務機關認定為非正常戶等特殊原因無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證的,可憑以下資料證實支出真實性后,其支出允許稅前扣除:

(一)無法補開、換開發(fā)票、其他外部憑證原因的證明資料(包括工商注銷、機構(gòu)撤銷、列入非正常經(jīng)營戶、破產(chǎn)公告等證明資料);

(二)相關業(yè)務活動的合同或者協(xié)議;

(三)采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證;

(四)貨物運輸?shù)淖C明資料;

(五)貨物入庫、出庫內(nèi)部憑證;

(六)企業(yè)會計核算記錄以及其他資料。前款第一項至第三項為必備資料。

2.住宿費和餐飲費可以開到同一張發(fā)票上面嗎?

在索要發(fā)票的時候要區(qū)分不同的情況,小規(guī)模納稅人可以將項目開在同一張發(fā)票上;而對于一般納稅人,因為出差發(fā)生的住宿費取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項,餐飲、娛樂等不可以抵扣,所以要將住宿費與餐飲、娛樂等分別開票。住宿費開具增值稅專用發(fā)票,餐飲、娛樂等開具增值稅普通發(fā)票。

(以上來源:國家稅務總局北京市稅務局)

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