研發(fā)機構采購國產設備還能退稅？

來源: 上海稅務編輯：那個人 2023/11/08 16:57:07　　字體：大小

研發(fā)機構采購國產設備是可以申請退稅的哦！那么哪些單位符合退稅申請條件？退稅申請又該如何辦理呢？小編帶您一文了解國產設備退稅相關政策。

哪些研發(fā)機構可以辦理
國產設備退稅？

并不是所有研發(fā)機構都可以，只有符合條件的內資研發(fā)機構和外資研發(fā)中心才適用采購國產設備全額退還增值稅政策。

可辦理國產設備退稅的研發(fā)機構范圍按照《財政部商務部稅務總局關于研發(fā)機構采購設備增值稅政策的公告》（財政部商務部稅務總局公告2023年第41號）（以下簡稱“第41號公告”）第一條、第二條的規(guī)定確定。

購買的哪些國產設備可以
全額退還增值稅？

可辦理退稅的國產設備應屬于第41號公告的附件2《科技開發(fā)、科學研究和教學設備清單》所列設備。

國產設備退稅可以
退多少金額？

對內資研發(fā)機構和外資研發(fā)中心采購國產設備全額退還增值稅，可辦理的退稅額為增值稅發(fā)票上注明的稅額。

該退稅政策執(zhí)行期限
是如何規(guī)定的？

根據(jù)上文所述第41號公告第五條規(guī)定，該政策執(zhí)行至2027年12月31日，具體從內資研發(fā)機構和外資研發(fā)中心取得退稅資格的次月1日起執(zhí)行。

享受退稅政策前
需要做些什么？

根據(jù)《國家稅務總局關于修訂發(fā)布<研發(fā)機構采購國產設備增值稅退稅管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2021年第18號）的規(guī)定，研發(fā)機構需辦理退稅備案手續(xù)以及進行采購國產設備退稅申報。

（一）辦理退稅備案手續(xù)

適用采購國產設備退稅政策的研發(fā)機構，應于首次申報采購國產設備增值稅退稅時，到主管稅務機關辦理退稅備案手續(xù)。辦理手續(xù)時需要的相關資料包括研發(fā)機構資質證明材料、《出口退（免）稅備案表》等。

《出口退（免）稅備案表》中“企業(yè)類型”選擇“其他單位”；“出口退（免）稅管理類型”依據(jù)資質證明材料填寫“內資研發(fā)機構”或“外資研發(fā)中心”；其他欄次按填表說明填寫。

（二）進行采購國產設備退稅申報

研發(fā)機構申報采購國產設備退稅時，需提交《購進自用貨物退稅申報表》、采購國產設備合同、增值稅專用發(fā)票，或者符合規(guī)定的增值稅普通發(fā)票（不含增值稅普通發(fā)票中的卷票）等資料。

上述增值稅專用發(fā)票，應當已通過增值稅發(fā)票綜合服務平臺確認用途為“用于出口退稅”。

如何辦理退稅備案手續(xù)
的變更和撤回？

（一）如何辦理備案變更

已辦理備案的研發(fā)機構，《出口退（免）稅備案表》中內容發(fā)生變更的，應自變更之日起30日內，持相關資料向主管稅務機關辦理備案變更。

（二）如何辦理撤回

研發(fā)機構發(fā)生解散、破產、撤銷以及其他依法應終止采購國產設備退稅事項的，應持相關資料向主管稅務機關辦理備案撤回。主管稅務機關應按規(guī)定結清退稅款后，辦理備案撤回。

研發(fā)機構辦理注銷稅務登記的，應先向主管稅務機關辦理退稅備案撤回。

外資研發(fā)中心因自身條件發(fā)生變化不再符合規(guī)定條件的，應自條件變化之日起30日內辦理退稅備案撤回，并自條件變化之日起，停止享受采購國產設備退稅政策。

有哪些其他
需要注意的事項？

（一）研發(fā)機構采購國產設備取得的增值稅專用發(fā)票，已用于進項稅額抵扣的，不得申報退稅；已用于退稅的，不得用于進項稅額抵扣。

（二）已辦理增值稅退稅的國產設備，自增值稅發(fā)票開具之日起3年內，設備所有權轉移或移作他用的，研發(fā)機構須向主管稅務機關補繳已退稅款，應補繳稅款＝增值稅發(fā)票上注明的稅額×（設備折余價值÷設備原值），設備折余價值＝增值稅發(fā)票上注明的金額-累計已提折舊，累計已提折舊按照企業(yè)所得稅法的有關規(guī)定計算。

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