1月發(fā)生適用3%征收率的銷售額15萬元，應如何辦理納稅申報？

來源: 國家稅務總局編輯：那個人 2023/02/14 13:59:02　　字體：大小

【問題】

我公司為按月申報的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月發(fā)生適用3%征收率的銷售額15萬元，全部在1月4日開具發(fā)票，其中10萬元開具免稅發(fā)票，5萬元開具3%征收率的增值稅普通發(fā)票，按規(guī)定可以適用3%減按1%征收率政策，請問應當如何辦理1月稅款所屬期的增值稅納稅申報?

【回答】

《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（2023年第1號）第七條規(guī)定，納稅人按照《財政部稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（2023年第1號），適用減按1%征收率征收增值稅的，對應銷售額應填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應欄次，對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。

你公司適用減按1%征收率征收增值稅政策，在上述政策文件發(fā)布前，已經開具的免稅發(fā)票和3%征收率的增值稅普通發(fā)票的應稅銷售額，按照上述要求填報?！?/span>

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