2023年即將到來，新一輪的納稅信用評價也即將開始，帶您一起回顧一下納稅信用小知識！

1. 發(fā)票領(lǐng)用

納稅信用A級的納稅人可一次領(lǐng)取不超過3個月的增值稅發(fā)票用量，納稅信用B級的納稅人可一次領(lǐng)取不超過2個月的增值稅發(fā)票用量。

以上兩類納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生變化，需要調(diào)整增值稅發(fā)票用量，手續(xù)齊全的，按照規(guī)定即時辦理。

【政策】《國家稅務(wù)總局關(guān)于按照納稅信用等級對增值稅發(fā)票使用實行分類管理有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第71號）

2. 增值稅留抵退稅

只有納稅信用等級為A級或者B級的納稅人方可向主管稅務(wù)機關(guān)申請增值稅期末留抵退稅或一次性退還存量留抵稅額。

特別提醒：包含納稅信用等級在內(nèi)，適用本政策的納稅人需同時符合以下四個條件哦！

（1）納稅信用等級為A級或者B級；

（2）申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形；

（3）申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機關(guān)處罰兩次及以上；

（4）2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。

【政策】《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2022年第14號）

3. 注銷稅務(wù)登記

對于納稅信用級別為A級和B級的納稅人、控股母公司納稅信用級別為A級的M級納稅人，如未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備，可采取“承諾制”容缺辦理，即：納稅人在辦理清稅證明時，若資料不齊，可在其作出承諾后，稅務(wù)機關(guān)即時出具清稅證明。

【政策】《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步優(yōu)化辦理企業(yè)稅務(wù)注銷程序的通知》（稅總發(fā)〔2018〕149號）

提醒您，以下行為易忽視但需重點關(guān)注哦：

1. 納稅申報

未按規(guī)定期限納稅申報；未按規(guī)定期限代扣代繳；未按規(guī)定期限填報財務(wù)報表；評價年度內(nèi)非正常原因增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或累計6個月零申報、負申報的；增值稅一般納稅人未按期抄報稅的。

2. 稅款繳納

未按規(guī)定期限繳納已申報或批準(zhǔn)延期申報的應(yīng)納稅(費)款；已代扣代收稅款，未按規(guī)定解繳的；未履行扣繳義務(wù)，應(yīng)扣未扣，應(yīng)收不收稅款。

3. 稅務(wù)登記

未按規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記或扣繳稅款登記或變更稅務(wù)登記的；未按規(guī)定開具或核銷外出經(jīng)營管理證明的；法律規(guī)定對納稅人進行強制認定，納稅人未在規(guī)定時限內(nèi)辦理稅務(wù)認定的（如增值稅一般納稅人認定等）。

【政策】《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅信用評價指標(biāo)和評價方式（試行）>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第48號）

納稅信用過低會影響企業(yè)享受的辦稅服務(wù)，如您符合以下條件，可以登錄上海市電子稅務(wù)局，進行納稅信用修復(fù)哦！

申請條件

1. 破產(chǎn)企業(yè)或其管理人在重整或和解程序中，已依法繳納稅款、滯納金、罰款，并糾正相關(guān)納稅信用失信行為的。

2. 因確定為重大稅收違法失信主體，納稅信用直接判為D級的納稅人，失信主體信息已按照國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定不予公布或停止公布，申請前連續(xù)12個月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。

3. 由納稅信用D級納稅人的直接責(zé)任人員注冊登記或者負責(zé)經(jīng)營，納稅信用關(guān)聯(lián)評價為D級的納稅人，申請前連續(xù)6個月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。

4. 因其他失信行為納稅信用直接判為D級的納稅人，已糾正納稅信用失信行為、履行稅收法律責(zé)任，申請前連續(xù)12個月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。

5. 因上一年度納稅信用直接判為D級，本年度納稅信用保留為D級的納稅人，已糾正納稅信用失信行為、履行稅收法律責(zé)任或失信主體信息已按照國家稅務(wù)總局相關(guān)規(guī)定不予公布或停止公布，申請前連續(xù)12個月沒有新增納稅信用失信行為記錄的。

6. 納稅人發(fā)生未按法定期限辦理納稅申報、稅款繳納、資料備案等事項且已補辦的。

7. 未按稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款，未構(gòu)成犯罪，納稅信用級別被直接判為D級的納稅人，在稅務(wù)機關(guān)處理結(jié)論明確的期限期滿后60日內(nèi)足額繳納、補繳的。

8. 納稅人履行相應(yīng)法律義務(wù)并由稅務(wù)機關(guān)依法解除非正常戶狀態(tài)的。

（符合上述條件之一的納稅人，即可向主管稅務(wù)機關(guān)申請納稅信用修復(fù)哦）

【政策】《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用修復(fù)有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第37號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于納稅信用評價與修復(fù)有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2021年第31號）

操作路徑

【我要辦稅】—【納稅信用】—【信用管理】—【修復(fù)申請】。

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