印花稅熱點問題，快來關(guān)注

來源: 江蘇稅務(wù) 編輯：那個人 2022/10/15 10:54:20　　字體：大小

1. 在電子稅務(wù)局中申報印花稅的路徑是什么？

登錄電子稅務(wù)局后，依次點擊【我要辦稅】→【稅費申報及繳納】→【財產(chǎn)行為稅企業(yè)所得稅綜合申報套餐】功能模塊進行申報印花稅。

2. 在電子稅務(wù)局印花稅稅源信息采集時，企業(yè)如何判斷適用“按期申報”還是“按次申報”？

“按期申報”的納稅人，系統(tǒng)會自動分別帶出1條稅種認(rèn)定對應(yīng)的稅源信息，納稅人可通過“增行”按鈕添加稅源信息；“按次申報”的納稅人，可以自由添加稅源信息。

提示：印花稅稅種認(rèn)定信息可登錄江蘇省電子稅務(wù)局，點擊【我的信息】→【納稅人信息】→【稅（費）種認(rèn)定信息】模塊查詢。

3. 在電子稅務(wù)局進行印花稅稅源信息采集時，“應(yīng)稅憑證稅務(wù)編號”如何填寫？

【應(yīng)稅憑證稅務(wù)編號】：不需進行填寫。當(dāng)《印花稅稅源明細表》全部必填項目填寫完成后，系統(tǒng)自動生成。

4. 在電子稅務(wù)局進行印花稅稅源信息采集時，“應(yīng)稅憑證編號”如何填寫？

【應(yīng)稅憑證編號】：填寫納稅人書立的應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)或者營業(yè)賬簿的編號，無編號可不填寫。

5. 在電子稅務(wù)局進行印花稅稅源信息采集時，“應(yīng)稅憑證名稱”“數(shù)量”如何填寫？

【應(yīng)稅憑證名稱】：填寫應(yīng)稅憑證的具體名稱；

【應(yīng)稅憑證數(shù)量】：逐份申報應(yīng)稅憑證時填1，合并匯總填寫應(yīng)稅憑證時填寫合并匯總應(yīng)稅憑證的數(shù)量。合并匯總填寫應(yīng)稅憑證時，只能合并適用同一稅目且內(nèi)容高度相似的應(yīng)稅憑證。

6. 在電子稅務(wù)局進行印花稅稅源信息采集時，“子目”如何填寫？

【子目】：填寫對應(yīng)稅目的征收子目。這里需要注意的是，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目對應(yīng)的子目必填，其他應(yīng)稅合同稅目對應(yīng)子目選填。其中融資租賃合同、買賣合同、保管合同、倉儲合同、財產(chǎn)保險合同、營業(yè)賬簿不需要填寫子目。

7. 在電子稅務(wù)局進行印花稅稅源信息采集時，“應(yīng)稅憑證書立日期”“實際結(jié)算日期”如何填寫？

【應(yīng)稅憑證書立日期】：填寫應(yīng)稅憑證書立日期。合并匯總填報應(yīng)稅憑證時，應(yīng)稅憑證書立日期為稅款所屬期止。

【實際結(jié)算日期】、【實際結(jié)算金額】：未確定計稅金額的應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)進行實際結(jié)算時填寫。填寫應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)實際結(jié)算日期、結(jié)算金額。點擊【實際結(jié)算日期】或【實際結(jié)算金額】，系統(tǒng)彈出表格填寫實際結(jié)算日期和實際結(jié)算金額2列，若未確定計稅金額的應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)多次結(jié)算的，可以增行、刪行，對填寫內(nèi)容進行保存和取消。

8. 納稅人享受“六稅兩費”減半征收優(yōu)惠，需要在稅源信息采集里選擇對應(yīng)的減免性質(zhì)代碼和項目名稱嗎？

不需要。

【減免性質(zhì)代碼和項目名稱】：有減免稅情況的，必填。按照稅務(wù)機關(guān)最新制發(fā)的減免稅政策代碼表中最細項減免性質(zhì)代碼填寫。

注意：“六稅兩費”減半征收優(yōu)惠代碼不在此處選擇。

9. 小規(guī)模納稅人可以享受印花稅減半征收優(yōu)惠，但在稅源信息采集時，無法選擇到對應(yīng)的減免性質(zhì)代碼，該如何享受減半征收優(yōu)惠？

小規(guī)模納稅人享受印花稅減半征收優(yōu)惠，只要在【財產(chǎn)行為稅企業(yè)所得稅綜合申報套餐】頁面中“本期是否適用小微企業(yè)‘六稅兩費’減征政策”選擇“是”，則可以在稅源信息采集完成后點擊“稅源信息同步”按鈕即可自動減免，無需選擇減免稅性質(zhì)代碼。

10. 印花稅申報核定的是按季度申報，可以申請改為按月申報嗎？

不可以。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局關(guān)于調(diào)整印花稅納稅期限等有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局江蘇省稅務(wù)局公告2022年第3號）規(guī)定：“一、印花稅納稅期限

（一）應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅可以按季或者按次申報繳納，應(yīng)稅營業(yè)賬簿印花稅可以按年或者按次申報繳納。

（二）境外單位或者個人的應(yīng)稅憑證印花稅可以按季、按年或者按次申報繳納。

納稅人可在上述范圍內(nèi)選擇納稅期限，一經(jīng)選擇，在一個納稅年度內(nèi)不得變更。"

11. 企業(yè)之間發(fā)生的商品買賣行為未簽訂合同，是否需要申報繳納印花稅？

根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干事項政策執(zhí)行口徑的公告》（財政部稅務(wù)總局公告2022年第22號）第二條第二款規(guī)定：“企業(yè)之間書立的確定買賣關(guān)系、明確買賣雙方權(quán)利義務(wù)的訂單、要貨單等單據(jù)，且未另外書立買賣合同的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納印花稅?！?/span>

12. 電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同是否需要繳納印花稅？

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印花稅若干政策的通知》（財稅〔2006〕162號）規(guī)定：“二、......電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。”

特別提醒：

印花稅申報流程操作指引具體可以登錄電子稅務(wù)局→【通知公告】→【政策法規(guī)通知公告】欄目進行查詢。

印花稅申報流程操作指引