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旅行社財稅業(yè)務處理實操
如今人們生活水平的提高，生活的質量逐漸變好，向往旅行的人也與日俱增。旅行社給這些人群提供了機會，那么旅行社的財稅業(yè)務處理實操的知識你都掌握了嗎？快跟隨小編學習一下吧！
一、旅行社的概述
旅行社是一種專門為旅游者提供和安排旅行游覽的服務機構，是一種社會服務性企業(yè)，以招攬和接待旅游者并向旅游者提供相關服務作為主要經營業(yè)務的企業(yè)，是我國旅游業(yè)的三大支柱產業(yè)之一。
二、旅行社旅游產品的銷售核算
1.組團收入
2.散客收入
3.增值稅的相關處理
4.發(fā)票的開具
5.申報表的填報
三、旅行社的采購核算
1.交通服務采購核算及賬務處理
2.住宿服務采購核算及賬務處理
3.餐飲服務采購核算及賬務處理
4.旅游景點采購核算及賬務處理
5.購物及娛樂服務采購核算及賬務處理
6.旅游接待服務采購核算及賬務處理
四、旅行社涉及到的小稅種
1.房產稅
2.城鎮(zhèn)土地使用稅
3.印花稅
4.車船稅
五、旅行社的涉稅風險點
1.經營者不申報所得稅風險
2.旅行社隱匿特許權使用費收入
3.“差額納稅”旅行社違規(guī)開具增值稅專用發(fā)票風險
4.經營方取得虛開的增值稅專用發(fā)票動機強烈，風險大
六、旅行社的稅務籌劃
1.所得稅籌劃
自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
2.增值稅籌劃
小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。
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